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財務面試筆試題 小微企業(yè)2021年，2022年應納稅所得額均為300萬，計算2021年和2022年的企業(yè)所得稅
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你好
2021年小微 100*0.025+200*0.1=22.5萬元?
2022年 按目前政策100*0.025+200*0.2=42.5萬元
對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，執(zhí)行期限為2021年1月1日至2022年12月31日。（2.5%=12.5%*20%）
對小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，執(zhí)行期限為2019年1月1日至2021年12月31日。（10%=50%*20%）
小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。
2022 02/10 18:26
84784974 
2022 02/10 22:30
那2020年如果小微企業(yè)應納稅所得額為300W，計算一下企業(yè)所得稅
84784974
2022 02/10 22:36
另外小微企業(yè)應納稅所得額超過100W的部分，如何計算所得稅
來來老師 
2022 02/10 22:36
2020
100*0.05+200*0.1=100*0.05+200*0.1=25萬
財稅[2019]13號
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），**生產建設兵團財政局，國家稅務總局各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務局：
為貫徹落實黨中央、國務院決策部署，進一步支持小微企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)就實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策有關事項通知如下：
一、對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
提示：具體享受標準，參考國家稅務總局公告2019年第4號
二、對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
84784974
2022 02/10 22:41
2022年100W-300W的部分為什么是200 ⅹ 2%？
84784974
2022 02/10 22:45
2022年的再解釋一下啊
來來老師
2022 02/11 07:37
小微的法定稅率20%
2022目前政策是200-300W之間沒有優(yōu)惠了
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