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老師，您好，企業(yè)所得稅是季報，那如果這個季度企業(yè)一點收入都沒有，成本好幾千，那報季報的時候收入寫0成本寫幾千嗎？總感覺這樣怪怪的

這個沒關系的，正常的，服務公司都有這個現(xiàn)象的

嗯嗯，那會計分錄 借:勞務成本，貸:應付-工資，借:應付，貸:銀行，結轉，借:主營業(yè)務成本，貸:勞務？

是的，你說的很對的

老師，另外咨詢您下進銷項稅的問題，這個是每個月結轉一次還是每年轉一次？因為進項稅額都認證了，夠半年多使用的了

你好，學員，年度結轉一次即可的

會計分錄呢？借:轉出未交，銷項，貸:進項，借:未交，貸:轉出未交，然后留到第二年接著重新做新的銷賬分錄慢慢沖進項？第二年是不是就要求每個月都需要結轉了？因為有新的銷項稅額，需要每個月借:銷項，貸:未交，這樣每個月來沖嗎？畢竟上面底進項稅額全部轉到借方未交了

建議，不要每個月，太復雜，還亂，年度就可以了

那比如說第一年進項稅額留抵了，第二年3月份產生了銷項稅額，我是第二年3月份再把未交增值稅結轉到貸方？然后借:未交 貸:銀行，還是也到年底結轉？

到年底再結轉就可以的

老師，我這邊要根據(jù)銀行回單做賬的，比如說3月份產生了銷項稅額，從公戶劃走了，貸方我總得來個銀行存款，借方我總不能直接寫應交稅費（銷項稅額）吧

借應交稅費未交增值稅 貸銀行存款

那3月份要結轉一次？結轉到未交增值稅里？

不用的，直接坐到這個科目，年末結轉

也就是說需要交增值稅的時候不結轉進項和銷項，根據(jù)自己算出來的一個數(shù)直接做到借:未交增值稅，貸:銀行存款？之前我都是需要交銷項稅額后，全部結轉到，未交增值稅科目，因為用的軟件，比較方便，如果這樣手動算的話是不是不太方便？

如果你們習慣月度結賬，也可以的

老師，我再問最后一個問題，就是公司老板自己不給自己發(fā)工資，但是有交社保，也有報個稅，請問個人承擔部分是用營業(yè)外支出沖，還是用工資沖？計提，借:管理-社保，工資，貸:應付-工資，社保，繳納:借:應付-社保，其他應付-社保，貸:銀行，借:應付-工資，貸:其他應付，這樣可以沖平，但是個稅申報我是按社?；鶖?shù)申報，還是按照會計科目里做的工資申報？

就老板一個人的，其他都正常，每次都好糾結，又不能直接全掛管理費用

有想用工資沖平，但是又不曉得個稅該報

你好，學員，理論學堂規(guī)定，新問題要重新提問，

如果只繳納社保，做到管理費用_社保中

申報個稅的時候，零申報，收入填寫零，五險一金可以不用填寫