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是預(yù)算會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)都不做賬務(wù)處理嗎？

是的是的，都不用做賬的。

但是不做賬的話，那賬務(wù)系統(tǒng)里面2021年的預(yù)算收入和年底形成的返還額度數(shù)據(jù)就和決算不一致呢。這種情況沒(méi)有問(wèn)題嗎？

年底決算 借，財(cái)政應(yīng)返還額度 貸，財(cái)政撥款收入

預(yù)算會(huì)計(jì) 借，資金結(jié)存，財(cái)政應(yīng)返還額度 貸，財(cái)政撥款預(yù)算收入

意思是年底做資金結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候，把這幾筆指標(biāo)的金額還是要做進(jìn)去嗎？

啊對(duì)的，因?yàn)槟甑椎脑?，你要預(yù)決算對(duì)得上就要做這個(gè)賬務(wù)處理。

但是我還是沒(méi)有懂呢。舉個(gè)例子，年底財(cái)政給我們下達(dá)了10萬(wàn)的預(yù)算指標(biāo)，但是沒(méi)有給我們下達(dá)資金。在收到指標(biāo)的時(shí)候，這10萬(wàn)我不做賬務(wù)處理，也就不做財(cái)政撥款收入，那全年的財(cái)政撥款收入金額就沒(méi)有這10萬(wàn)。那我做年底結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的“財(cái)政撥款收入”金額應(yīng)該是2021年前面做賬的“財(cái)務(wù)撥款收入”科目的總金額。這10萬(wàn)都沒(méi)進(jìn)行賬務(wù)處理，那“財(cái)政撥款收入”科目里面就沒(méi)得這10萬(wàn)啊。這怎么可能對(duì)得上喃？

開(kāi)始財(cái)政給你額度批下來(lái)，你沒(méi)有收到的時(shí)候，你不用做賬。

就后面年底你要做決算對(duì)不對(duì)？做決算的時(shí)候你就坐前面，我給你的賬務(wù)處理，你的預(yù)算收入和財(cái)政給你下載的預(yù)算指標(biāo)就對(duì)得上了。

我懂你的意思。只是我搞不懂的地方是，年底決算的時(shí)候，那個(gè)“財(cái)政撥款收入”科目應(yīng)該是要沖抵前面按實(shí)際收到金額做的“財(cái)政撥款收入”科目的總金額，按理說(shuō)我做決算的時(shí)候的“財(cái)政撥款收入”科目金額應(yīng)該是要和前期按實(shí)際收到金額做的“財(cái)政撥款收入”科目的總金額一致的吧。我搞不懂的地方是這兒。

就是你因?yàn)橛幸恍╊A(yù)算，你沒(méi)有收到，你的撥款收入和你實(shí)際收到的錢，他是有差異的。但是你的撥款收入應(yīng)該和你財(cái)政和你對(duì)賬的那個(gè)那個(gè)決算收入是要一致的。

懂了。也就是我做決算之前，我實(shí)際收到的撥款收入是100萬(wàn)，那我的“財(cái)政撥款收入”科目余額是100萬(wàn)。但是做年底決算的時(shí)候，我要進(jìn)行年底結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理，那結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)貸方“財(cái)政撥款收入”科目金額，我就要填110萬(wàn)，因?yàn)槲乙堰@10萬(wàn)沒(méi)有收到錢的指標(biāo)金額加進(jìn)去。就是這個(gè)意思吧？

對(duì)的對(duì)的，就是這個(gè)意思的哈。

好的，謝謝老師。

不客氣，祝你工作愉快