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問題已解決
老師，新年好！請問應(yīng)收甲方工程款100萬，但甲方通過保理平臺A公司匯入95萬（余款5萬為貼息利息A公司已開票），等工程結(jié)算時余款5萬再加入工程結(jié)算里面，請問分錄我應(yīng)該怎樣？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
一、收入核算
1、收到預(yù)付工程款時
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款
應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結(jié)算時
借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款
貸：工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：主營業(yè)務(wù)成本
管理費用
銷售費用
財務(wù)費用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2.發(fā)生的材料費用
借：管理費用/原材料
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費
借：工程施工--人工費
貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等）
4.發(fā)生的機械費用
借：工程施工--機械使用費
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計折舊等）
5.發(fā)生的其他直接費
借：工程施工--其他直接費
貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）
6.月末確認收入和成本
借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認的工程結(jié)算收入）
7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工
2022 02/07 15:30
84785045 
2022 02/07 15:54
余款5萬的分錄怎做？
樸老師 
2022 02/07 15:56
什么科目余款是五萬
84785045
2022 02/07 15:57
請問你沒看我問的問題嗎？
樸老師
2022 02/07 16:00
同學(xué)你好
這個就是預(yù)收賬款
84785045
2022 02/07 16:02
5萬做預(yù)收嗎？我錢都沒收到，請問怎做預(yù)收？
84785045
2022 02/07 16:03
請你看清楚我發(fā)的問題，再回答我的問題，
樸老師
2022 02/07 16:07
同學(xué)你好
你之前如果用的應(yīng)收那就用應(yīng)收
應(yīng)收借方余額
如果是用預(yù)收
那就是
預(yù)收賬款借方余額
都可以
84785045
2022 02/07 16:10
我之前是做應(yīng)收款，那保理平臺匯款，我又應(yīng)該怎做？貼自己又怎做？
樸老師
2022 02/07 16:18
借應(yīng)收票據(jù)
貸應(yīng)收賬款
這樣
84785045
2022 02/07 16:20
貼息發(fā)票5萬元不用做分錄嗎？
樸老師
2022 02/07 16:22
同學(xué)你好
五萬是費用嗎還是還沒收到
84785045
2022 02/07 16:25
1.開發(fā)票時：
借：應(yīng)收款 100萬
貸：收入 90萬
銷項稅 10萬
2.收款：
借：銀行存款 95萬
貨：應(yīng)收票據(jù) 95萬
3.結(jié)轉(zhuǎn)：
借：應(yīng)收票據(jù) 95萬
貸：應(yīng)收款 95萬
84785045
2022 02/07 16:25
你的意思是這樣嗎？
84785045
2022 02/07 16:26
那還有差額應(yīng)收款5萬，要怎做？
84785045
2022 02/07 16:27
工程結(jié)算時，5萬加進去是需要重新開發(fā)票的
樸老師
2022 02/07 16:29
同學(xué)你好
對的
是這個意思
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