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子公司利潤分配給母公司，當時分錄： 子公司： 借 利潤分配_應付利潤；貸 應付利潤 借 利潤分配_未分配利潤；貸 利潤分配_應付利潤 借 應付利潤；貸 銀行存款 母公司： 借 應收股利；貸 投資收益 借 銀行存款；貸 應收股利 ————- 請問年度子公司和母公司利潤表中的的凈利潤數(shù)字會重復嗎？
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你好，是會重復的，在做合并報表時需要做抵消分錄的
2022 01/25 20:18
84784955 
2022 01/25 20:19
抵銷分錄如何操作呢？母公司100%投資子公司
徐悅 
2022 01/25 20:24
借：投資收益
未分配利潤——年初
貸：未分配利潤——年末
分配的股東權益
84784955
2022 01/25 20:44
所以合并利潤表上的投資收益為0，合并資產(chǎn)負債表上的未分配利潤增加100萬（因為子公司賬上減少100萬）。那么這樣合并資產(chǎn)負債表資產(chǎn)不等于負債?股東權益？
徐悅
2022 01/25 20:47
是等于的，應付利潤也就是負債也減少100呢
84784955
2022 01/25 20:49
子公司報表沒有應付利潤，減少100就變負數(shù)了
徐悅
2022 01/25 21:05
但是你分錄中有啊。
84784955
2022 01/25 21:13
可是已經(jīng) 借 應付利潤 100 貸銀行存款100 了 已經(jīng)年中付給母公司
徐悅
2022 01/25 21:31
子公司的未分配利潤減少100萬呢
84784955
2022 01/25 21:35
理解... 所以母公司合并也減少100萬。。但其實要加回100萬的，但是合并資產(chǎn)負債表就會不平。要怎么體現(xiàn)呢
徐悅
2022 01/25 21:42
不會啊，抵消也是借貸平衡的。分錄平衡，資產(chǎn)負債表也是平的呢。
84784955
2022 01/25 22:55
在做合并資產(chǎn)負債表時，不是應該在母公司的未分配利潤增加100萬嗎？（因為只是從子公司分到母公司）對母公司而言，還沒實際分給股公司的股東，未分配利潤應該要加回。但加回后資產(chǎn)負債表就不平了
84784955
2022 01/25 23:06
我知道了 因為母公司賬上有增加100萬未分配利潤 所以合并時總數(shù)是OK的
徐悅
2022 01/26 07:11
嗯。您這會理解正確。
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