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這個研發(fā)支出費用化的800會產(chǎn)生暫時性差異，確認遞延所得稅嗎？
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你好，無形資產(chǎn)費用化或者資本化這方面造成的暫時性差異，是不確認遞延所得稅。
2022 01/24 17:12
84784993 
2022 01/24 17:13
那費用化部分產(chǎn)生暫時性差異了嗎？
84784993
2022 01/24 17:19
我怎么覺得費用化的研發(fā)支出沒有產(chǎn)生暫時性差異呢？這個費用化的研發(fā)支出的加計扣除，會計上對這扣除部分沒有專門的賬務(wù)處理吧，只在算所得稅的時候才用上，感覺這和稅法沒有差異哎
84784993
2022 01/24 17:20
資本化部分產(chǎn)生差異是因為攤銷的成本上會計和稅法不一致，費用化部分有差異嗎？
小文老師 
2022 01/24 17:23
最開始確認書會計上的賬面價值和計稅基礎(chǔ)不一致呀，費用化的話稅法不是加計扣除百分七十五呀，這就是暫時性差異，這部分不確認遞延。
小文老師
2022 01/24 17:25
資本化的這塊也是因為最開始的會計賬面價值和計稅基礎(chǔ)不一致呢，這也是暫時性差異，也不確認遞延。
小文老師
2022 01/24 17:25
但是資本化那部分，后期要確認攤銷的，那個差異就有涉及到遞延了
84784993
2022 01/24 17:34
那這么說的話費用化部分的暫時性差異應(yīng)該確認遞延才對吧
84784993
2022 01/24 17:39
他影響損益和應(yīng)納稅所得額了，資本化不確認遞延是因為無形資產(chǎn)初始確認時不影響損益和和應(yīng)納稅所得額。費用化部分應(yīng)該會影響損益吧
小文老師
2022 01/24 17:52
費用化也是不能確認的。
小文老師
2022 01/24 17:54
不如果是無形資產(chǎn)研發(fā)的初始差異，都是不需要確認
84784993
2022 01/24 17:56
那我再問問，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，稅法規(guī)定不超過當年銷售收入15%的部分準予扣除，假設(shè)公司當年廣告費支出1700，銷售收入10000，所以可抵扣金額1500。確不確認遞延？
小文老師
2022 01/24 17:59
你好，這個要確認遞延所得稅資產(chǎn)。
84784993
2022 01/24 18:00
為啥兩個有這區(qū)別？
小文老師
2022 01/24 18:03
應(yīng)該說內(nèi)部研發(fā)的無形資產(chǎn)，在初始確認時行成的是永久性差異，而不是暫時性差異。
84784993
2022 01/24 18:04
我說說我的理解老師看看對不對，研究開發(fā)的費用化支出，稅法加計扣除，該扣除發(fā)生在當期，不存在遞延問題。而廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出超出規(guī)定部分當期不予扣除，但是可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除，扣除將在未來發(fā)生，因此存在遞延問題
小文老師
2022 01/24 18:07
廣宣費超出部分，現(xiàn)在不能抵扣，以后可以抵扣，這形成了可抵扣暫時性差異了，就要確認遞延。
84784993
2022 01/24 18:08
而且該暫時性差異一般是資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)和資產(chǎn)賬面價值的差異產(chǎn)生的，該資產(chǎn)是指的是銀行存款
小文老師
2022 01/24 18:14
銀行存款不會產(chǎn)生產(chǎn)生暫時性差異呀，比如這邊討論的是無形資產(chǎn)，該資產(chǎn)就是無形資產(chǎn)。
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