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實(shí)務(wù)
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外購商品捐贈要視同銷售嗎
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你好，是需要視同銷售的。
2022 01/24 16:40
84784985 
2022 01/24 16:43
貸方是貸主營業(yè)務(wù)還是庫存
小穎老師 
2022 01/24 16:45
如果有進(jìn)賬的話是這樣的分錄。
借：營業(yè)外支出
貸：庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
84784985
2022 01/24 16:46
但是沒有入庫呢
小穎老師
2022 01/24 16:48
沒入庫在那里掛著呢就沖那個(gè)科目的
84784985
2022 01/24 16:48
沒掛，買了直接就送了呢
小穎老師
2022 01/24 16:49
需要正常做入計(jì)入庫存商品在出庫。
84784985
2022 01/24 16:51
采購的發(fā)票是普票也要計(jì)提銷項(xiàng)稅？？
小穎老師
2022 01/24 16:57
也要的，因?yàn)閷ν鉄o償贈送需要視同銷售，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，如果沒有取得抵扣憑證的，就只能全額繳納增值稅。
84784985
2022 01/24 17:01
可以不可以直接借營業(yè)外，貸銀行存款，貸銷項(xiàng)稅
小穎老師
2022 01/24 17:03
不建議這樣的，實(shí)際業(yè)務(wù)是捐贈了物品，需要體現(xiàn)出來，這樣后面也方便查詢呢。
84784985
2022 01/24 17:05
銷項(xiàng)稅怎么確定，按公允價(jià)還是購買價(jià)乘以稅率
小穎老師
2022 01/24 17:07
按照公允價(jià)確認(rèn)收入征稅。
84784985
2022 01/24 17:13
我咋確定公允價(jià)
小穎老師
2022 01/24 17:14
您現(xiàn)在剛剛購買的，這個(gè)價(jià)格就可以看成公允了。
84784985
2022 01/24 17:29
文章中寫的是抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅就要視同銷售，我沒有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是普票也要視同銷售。那不是納稅鏈條就斷了嗎
小穎老師
2022 01/24 17:31
是按照視同銷售處理的，銷售要交增值稅哦。
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