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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
北京森源制造有限公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。由于生產(chǎn)需要，須采購(gòu)一批10噸的原材料，有三家供應(yīng)商提供報(bào)價(jià)如下 方案一北京天云貿(mào)易有限公司，小規(guī)模納稅人，報(bào)價(jià)20000元/噸(含稅價(jià))，開具普通發(fā)票 方案二:北京玉宏貿(mào)易有限公司，小規(guī)模納稅人，報(bào)價(jià)22200元/噸(含稅價(jià))，可取得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的稅率為3%的專用發(fā)票 方案三:上海華隆貿(mào)易有限公司，一般納稅人，報(bào)價(jià)24400元/噸(含稅價(jià))。 北京森源制造有限公司用此原材料加工成產(chǎn)成品的產(chǎn)出比是1:0.75即每噸原材料可產(chǎn)出0.75噸產(chǎn)成品。產(chǎn)成品全部銷售。產(chǎn)成品銷售價(jià)格為44000元/噸(不含稅)，其他相關(guān)費(fèi)用為7000元/噸。 (注:城建稅稅率7%，教育費(fèi)附加3%，地方教育附加2%，企業(yè)所得稅稅率25%。)
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莊莊老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)過(guò)一科會(huì)計(jì),正在考稅務(wù)師
您好，您是想問(wèn)選擇哪個(gè)供應(yīng)商方案更優(yōu)是吧
2022 01/20 16:57
莊莊老師 
2022 01/20 17:01
方案一，開普通發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，成本就是20000元/噸；方案二，代開3%的專票，22200元含稅價(jià)，進(jìn)項(xiàng)稅金額646.6元，成本就是21553.4元/噸，方案三，24400元含稅價(jià)，進(jìn)項(xiàng)13個(gè)點(diǎn)一般納稅人，進(jìn)項(xiàng)稅額2807.08，成本就是21592.92元/噸
莊莊老師
2022 01/20 17:02
三個(gè)方案比較，方案一成本時(shí)最低的
84785044 
2022 01/20 17:04
要計(jì)算過(guò)程
莊莊老師
2022 01/20 17:12
方案一，開普通發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，成本就是20000元/噸；1噸原料成本20000元生成0.75噸成品，銷售價(jià)格0.75*44000=33000，銷項(xiàng)稅額33000*0.13=4290，附加稅4290*（7%+3%+2%）=514.8元，利潤(rùn)總務(wù)33000-20000-514.8=12485.2元，企業(yè)所稅額=12485.2*0.25=3121.3，凈利潤(rùn)12485.2-3121.3=9363.9元，這是選擇方案一的凈利潤(rùn)
84785044
2022 01/20 17:12
好的好的
84785044
2022 01/20 17:24
老師，二和三怎么做呢
莊莊老師
2022 01/20 17:27
好的，方案二和方案三與方案一類似哦
84785044
2022 01/20 17:29
老師，我還是想看一下過(guò)程
84785044
2022 01/20 17:30
謝謝老師
莊莊老師
2022 01/20 17:31
二，代開3%的專票，22200元含稅價(jià)，進(jìn)項(xiàng)稅金額646.6元，成本就是21553.4元/噸，1噸原料成本20000元生成0.75噸成品，銷售價(jià)格0.75*44000=33000，銷項(xiàng)稅額33000*0.13=4290，附加稅（4290-646.6）*（7%+3%+2%）=437.21元，利潤(rùn)總務(wù)33000-437.21-21553.4=11009.39元企業(yè)所得稅費(fèi)用=11009.39*0.25=2752.34元，凈利潤(rùn)=11009.39-2752.34=8257.04
莊莊老師
2022 01/20 17:32
您看一下方案二，如果可以您可以試著自己寫一下方案三，我來(lái)幫您看，您寫的是否正確，這樣您才能掌握的更好
84785044
2022 01/20 17:41
老師第三個(gè)
84785044
2022 01/20 17:47
其他相關(guān)費(fèi)用需要加起來(lái)嘛
84785044
2022 01/20 18:06
老師還在嗎
莊莊老師
2022 01/20 18:07
，方案三，24400元含稅價(jià)，進(jìn)項(xiàng)13個(gè)點(diǎn)一般納稅人，進(jìn)項(xiàng)稅額2807.08，成本就是21592.92元/噸，1噸原料成本20000元生成0.75噸成品，銷售價(jià)格0.75*44000=33000，銷項(xiàng)稅額33000*0.13=4290，附加稅（4290-2807.08）*（7%+3%+2%）=177.95元，利潤(rùn)總額33000-177.95-21592.92=11229.12元，企業(yè)所得稅費(fèi)用=11229.12*0.25=2807.28，凈利潤(rùn)=11229.12-2807.28=8421.83
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