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【例題】甲公司為增值稅一般納稅人，2020 年3月1日，來用自營方式建造職工健身房，實際領(lǐng)用工程物資226萬元 含值稅）。另外，領(lǐng)用本公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品賬面價值為 180萬元，該產(chǎn)品適用的增值稅稅率為 13%，計稅價格為 200萬 時進項稅額為 13萬元;領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料的實際成本為100萬元，該原材料購入時進項稅額為13萬元，假定已達到預定可使用狀態(tài)，計算甲公司職工健身房的入賬價值 【答案】固定資產(chǎn)入賬價值=226十180+200 ×13%十100十13 問題1.老師 我不懂 領(lǐng)用本公司自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利 ，這個視同銷售，視同銷售為什么還要加200×13%這個銷項稅，自己負擔了稅，那進項不用管嗎？ 問題2.領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料，這個是外購用于集體福利嗎？
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您好
因為福利進項稅額不能抵扣 所以稅額要計入成本
領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料，這個是外購用于集體福利
2022 01/17 07:25
84784991 
2022 01/17 07:28
老師 200×13%這個是銷項稅吧 為什么算進去成本
84784991
2022 01/17 07:30
另外，領(lǐng)用本公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品賬面價值為 180萬元，該產(chǎn)品適用的增值稅稅率為 13%，計稅價格為 200萬 ?
84784991
2022 01/17 07:30
甲公司為增值稅一般納稅人，2020 年3月1日，來用自營方式建造職工健身房，實際領(lǐng)用工程物資226萬元 含值稅）。另外，領(lǐng)用本公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品賬面價值為 180萬元，該產(chǎn)品適用的增值稅稅率為 13%，計稅價格為 200萬 ;領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料的實際成本為100萬元，該原材料購入時進項稅額為13萬元，假定已達到預定可使用狀態(tài)，計算甲公司職工健身房的入賬價值?
84784991
2022 01/17 07:31
我剛復制 200萬后面給多復制了一句話
bamboo老師 
2022 01/17 07:38
視同銷售 用于福利對應的稅額要計入成本
比如外購不能抵扣進項稅額 價稅合計入賬一樣意思
84784991
2022 01/17 07:50
老師那外購用于福利對應的進項 銷項都要進成本嗎
bamboo老師
2022 01/17 08:13
外購用于福利對應的進項轉(zhuǎn)出要進成本
84784991
2022 01/17 09:08
那外購用于福利的銷項呢
bamboo老師
2022 01/17 09:10
外購用于福利 進項稅額沒有抵扣 就不確認銷項了
84784991
2022 01/17 09:34
可是這個題 200萬計稅價格 乘以13%這個算銷項吧 不是計入了成本嗎
bamboo老師
2022 01/17 09:48
那是因為購入的時候抵扣了進項稅額
84784991
2022 01/17 09:53
嗯嗯 購入抵扣了進項 現(xiàn)在就要算銷項嗎 ？老師 我還是不懂
bamboo老師
2022 01/17 10:03
購入抵扣了進項 現(xiàn)在就要算銷項 是的
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