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老師例題截圖，由于建造廠房是集體福利，所以進項稅要轉出處理，材料實際領用100萬，進項稅轉出13萬，這里我明白，那為什么領用產(chǎn)品180萬，進項稅轉出不是用180*13%=23.4萬元，而是用200*13%呢？
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你這個是自己生產(chǎn)的產(chǎn)品，用于職工福利，那么是視同銷售，也就是說按照銷售金額200萬乘以13%。
2023 02/07 22:38
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【解析】購入材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品，建造生產(chǎn)線，對外投資其涉及的進項稅額均可抵扣，但當自建廠房領用外購的材料的時候，原來的進項稅額要作進項稅額轉出，不可以抵扣。因此，本題大海公司外購材料可以抵扣的進項稅額=80×（50%+15%+25%+6%）=76.8（萬元），選項B正確。
老師 這里的6%是什么啊？
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甲公司為增值稅一般納稅人，2020 年3月1日，來用自營方式建造職工健身房，實際領用工程物資226萬元
含值稅）。另外，領用本公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品賬面價值為 180萬元，該產(chǎn)品適用的增值稅稅率為 13%，計稅價格為 200萬
時進項稅額為 13萬元;領用生產(chǎn)用原材料的實際成本為100萬元，該原材料購入時進項稅額為13萬元，假定已達到預定可使用狀態(tài)，計算甲公司職工健身房的入賬價值
【答案】固定資產(chǎn)入賬價值=226十180+200 ×13%十100十13
詢問，為什么200??13% 算在入賬價值內 自產(chǎn)用于集體福利增值稅不是可以抵扣
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