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設(shè)計服務(wù)分錄問題，小規(guī)模納稅人，公司提供設(shè)計服務(wù)，收到10000元設(shè)計費，開了增值稅普票（金額9900.99+稅額99.01），怎么做分錄了？ 借：現(xiàn)金9900.99 貸：主營業(yè)務(wù)收入9900.99 這樣嗎？稅額那部分怎么分錄了？
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現(xiàn)金收的話
借：現(xiàn)金 10000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 9900.99
應(yīng)交稅費-銷項稅額 99.01
等實際申報減免的時候再做稅收減免分錄
2022 01/13 17:47
84785044 
2022 01/13 17:51
減免是怎么分錄了？是申報完增值稅再做減免分錄嗎？
小鈺老師 
2022 01/13 17:53
每月將銷售稅額轉(zhuǎn)入未交增值稅、
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
? ? ?貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅
等申報實際發(fā)生減免時
借：營業(yè)外收入
貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅
84785044
2022 01/13 22:27
老師，我可以這樣記嗎？借：現(xiàn)金 10000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 9900.99 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 99.01
小鈺老師
2022 01/13 22:28
可以的呢，我分錄寫的太簡單了正確的是應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額
84785044
2022 01/13 22:38
這樣是沒有問題吧，還有老師，您說的銷售稅額轉(zhuǎn)入未交增值稅，是一定要的分錄嗎？
小鈺老師
2022 01/13 22:49
您也可以不轉(zhuǎn)，只是實操中的普遍做法，但是每個會計都有自己的風格，會計準則沒有說一定要這么操作，你這個分錄可以直接在減免的時候，做營業(yè)外收入。
84785044
2022 01/13 23:42
是不是直接下個憑證這樣也行，借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅，貸-營業(yè)外收入
小鈺老師
2022 01/13 23:44
你好，是的呢，可以這樣子做
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