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老師，餐飲店11月是小規(guī)模納稅人，12月變成了一般納稅人，實際貨款是11月份的，現(xiàn)在要把供應(yīng)收12月開具的普通成本發(fā)票退回去，要求對方22年1月開具專用發(fā)票，這張發(fā)票的進(jìn)項稅額可以抵12月的銷項稅額嗎還是抵22年1月的稅額？
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你好，開票時間是一月份開的，應(yīng)該抵扣的是一月份的銷項。
2022 01/13 11:54
84784980 
2022 01/13 13:09
好的，那之前11月的貨款已經(jīng)記賬了，現(xiàn)在把發(fā)票退回去讓他重新開專票，賬務(wù)該怎么處理
郭老師 
2022 01/13 13:11
你好，11月份當(dāng)時分錄是怎么做的？借庫存商品還是原材料應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項貸銀行存款嗎？
84784980
2022 01/13 13:49
11月借：主營業(yè)務(wù)成本? 貸：銀行存款? 11月還是小規(guī)模? 所以沒寫什么進(jìn)項稅額，1月份重新開的專票過來的我該怎么做賬？? 11月的賬務(wù)需要調(diào)整嗎？
郭老師
2022 01/13 13:52
借應(yīng)付賬款貸以前年度損益調(diào)整，借以前年度損益調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項貸應(yīng)付賬款。
84784980
2022 01/13 14:19
那要是12月重開的專票 賬務(wù)調(diào)整也需要用以前年度損益調(diào)整嗎？
郭老師
2022 01/13 14:24
你好，對的是的是這么做。
84784980
2022 01/13 14:52
那意思就是我11月主營業(yè)務(wù)成本金額沒有變動，1月份的進(jìn)項稅額變多了對吧
郭老師
2022 01/13 14:59
你好，如果你之前按不含稅的來做的話是正確的，如果你是加稅合計的話，你的成本變少啦。
84784980
2022 01/13 15:04
11月的主營業(yè)務(wù)成本是加稅合計做的，那要調(diào)整的話? 賬務(wù)處理怎么做
郭老師
2022 01/13 15:08
好，上面的分錄已經(jīng)寫啦。匯算清繳的時候，你把那個稅額的成本調(diào)增，就可以少抵扣。
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