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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，您好，匯算清繳的數(shù)據(jù)要與賬上的數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)一致。那么匯算清繳時(shí)，調(diào)減的成本費(fèi)用，不需要改賬了嗎？那么此時(shí)，匯算清繳的數(shù)據(jù)與賬上的財(cái)報(bào)的數(shù)據(jù)不一致了，那與原來說的匯算清繳的數(shù)據(jù)與賬上財(cái)報(bào)的數(shù)據(jù)一致，不就自相矛盾了嗎？
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您好！
匯算清繳調(diào)整的是公司的應(yīng)納稅所得額，涉及的是所得稅費(fèi)用和應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅，一般會(huì)計(jì)分錄在申報(bào)當(dāng)年進(jìn)行處理。
如果是公眾公司，且金額較大的，在申報(bào)當(dāng)年通過以前年度損益科目記賬。
2022 01/12 23:28
84785034 
2022 01/12 23:37
老師，您說的金額較大的，指的是成本費(fèi)用嗎，成本費(fèi)用在下一年通過以前年度損益調(diào)整做進(jìn)來？補(bǔ)交的企業(yè)所得稅我知道通過以前年度損益做分錄。
肖肖老師 
2022 01/12 23:41
指的是調(diào)整后增加的所得稅費(fèi)用，比如沒有調(diào)整前，所得稅費(fèi)用100萬，調(diào)整后所得稅費(fèi)用變成150萬，50萬的差額就算影響比較大的了。申報(bào)當(dāng)年的會(huì)計(jì)分錄就需要：
借方：以前年度損益調(diào)整50萬
貸方：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅
比如調(diào)整后變成101萬，1萬的差額就影響比較小
借方：所得稅費(fèi)用1萬
貸方：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅1萬
84785034
2022 01/12 23:51
老師，匯算清繳調(diào)整應(yīng)納稅額所得稅包括差錯(cuò)調(diào)整嗎？比如第四季度賬上做出來的是應(yīng)繳納所得稅1萬，但是企業(yè)所得稅申報(bào)表繳納的為零。這個(gè)錯(cuò)誤在匯算清繳可以調(diào)嗎？還有一個(gè)匯算清繳調(diào)整的就是稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的差異吧
肖肖老師
2022 01/13 09:12
包括稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的差異，也包括差錯(cuò)等，總之匯算清繳，就是將上年度需要納的稅，進(jìn)行最后的一次清算。
84785034
2022 01/13 22:18
好的謝謝老師
肖肖老師
2022 01/13 23:07
不客氣，祝您生活愉快。
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