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老師你好，我們廠生產(chǎn)鋁材，然后客戶有時會送廢料來抵扣，假如我們的材料單價是21元/公斤，然后銷售單價是26元/公斤，本來給客戶送貨2000公斤，但是從客戶那里拉來1000公斤廢料來，我們收加工費8元/公斤，然后這1000公斤就只收8000元加工費，另1000公斤按26元收款，請問分錄怎么做？結轉生產(chǎn)成本怎么算呢？
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借，其他業(yè)務成本20000×21
貸，原材料
借，銀行存款20000×26
貸，其他業(yè)務收入
2022 01/06 18:09
陳詩晗老師 
2022 01/06 18:10
借，原材料1000×單價
貸，其他應付款
借，應收賬款8000+26000
貸，主營業(yè)務收入
陳詩晗老師
2022 01/06 18:10
借，其他應付款
貸，原材料
收回時
84784968 
2022 01/06 19:29
收回時材料單價是算多少呢？
陳詩晗老師
2022 01/06 20:07
你前面不是說了收回的單價是八塊錢一公斤嗎。
84784968
2022 01/06 20:19
老師，8元單價是加工費
陳詩晗老師
2022 01/06 21:08
這收回的廢料，你自己要和對方協(xié)商價格呀，要不然你這里做賬的話，你就沒有入賬依據(jù)呀。
84784968
2022 01/06 21:40
是這樣的，假如本來我們銷售2000公斤成品，我們收1000公斤廢料，跟客戶結算是收貨款1000公斤*26元加上1000公斤的加工費8000元，然后那個廢料就是不收錢了，只收加工費，等于是我們把1000公斤成品換成1000公斤廢料，只是收8元公斤的加工費
陳詩晗老師
2022 01/06 21:42
你的意思就是說你本身應該是要收到兩萬六對不對
陳詩晗老師
2022 01/06 21:42
但是現(xiàn)在你只收了8000，加上1000公斤的廢料就抵了這兩萬六的金額，是這個意思嗎？
84784968
2022 01/06 22:22
不是，就是我本來要收2000*26元是52000元，但是客戶拉了廢料1000公斤，所以我們只能這樣算，1000*26是26000元和加工費8000元
84784968
2022 01/06 22:24
然后材料的話就是我們有2000公斤生產(chǎn)的成本2000*21元是42000元，應收賬款是26000+8000元合計34000元
84784968
2022 01/06 22:25
所以說這個廢料跟這個產(chǎn)品怎么結轉生產(chǎn)成本
陳詩晗老師
2022 01/06 22:35
借，銀行存款26000
原材料，差額部分
委托加工物資或制造費用等8000
貸，主營業(yè)務收入52000
84784968
2022 01/06 22:57
老師，那結轉生產(chǎn)成本呢？金額怎么算？
84784968
2022 01/06 22:58
我們生產(chǎn)成本結轉是按2000公斤結轉還是1000公斤結轉呢？
陳詩晗老師
2022 01/06 22:58
生產(chǎn)成本按你銷售的那個材料，他之前取得或者是在加工過程當中發(fā)生了成本的確定。
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