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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，2021年一整年都沒(méi)業(yè)務(wù)，可以作為籌建期嗎？我聽(tīng)了學(xué)堂籌建期的匯算清繳實(shí)戰(zhàn)課，里面說(shuō)如果一開(kāi)始把籌建期發(fā)生的費(fèi)用都記入“管理費(fèi)用――開(kāi)辦費(fèi)”，里的話，造成一整年利潤(rùn)表都是負(fù)的，而稅法認(rèn)為籌建期是作為無(wú)虧損的年份，那是要2021年匯算清繳全部調(diào)增這些開(kāi)辦費(fèi)假如40萬(wàn)，，2022 年再調(diào)減40萬(wàn)嗎？
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您好
是的 籌建期不能做虧損年度 匯算清繳的時(shí)候納稅調(diào)增?
次年經(jīng)營(yíng)期開(kāi)始 可以一次性匯算清繳調(diào)減
2022 01/04 21:19
84784957 
2022 01/04 21:21
我做帳的管理費(fèi)用――開(kāi)辦費(fèi)――業(yè)務(wù)招待費(fèi)有7萬(wàn)，能按發(fā)生額60 %扣除吧？因?yàn)榛I建期沒(méi)收入
bamboo老師 
2022 01/04 21:23
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局2012年15號(hào)公告的規(guī)定：企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。
84784957
2022 01/04 21:25
這句話是什么意思？是說(shuō)發(fā)票下面有7萬(wàn)，我直接做賬入4.2萬(wàn)元，還是做賬如實(shí)7萬(wàn)，匯算清繳調(diào)增2.8萬(wàn)嗎？
bamboo老師
2022 01/04 21:25
就是您前面說(shuō)的 60%可以稅前扣除
84784957
2022 01/04 21:28
那怎么弄？我從3月到11月的賬，記入到開(kāi)辦費(fèi)――業(yè)務(wù)招待費(fèi)都是如實(shí)記進(jìn)去的，現(xiàn)在是要紅沖2.8萬(wàn)嗎？
bamboo老師
2022 01/04 21:28
不要啊 就這樣記賬就好了
匯算清繳按照60%扣除
84784957
2022 01/04 21:31
匯算清繳業(yè)務(wù)招待費(fèi)填表的時(shí)候賬載金額如實(shí)寫(xiě)7萬(wàn)，稅收金額寫(xiě)4.2萬(wàn)，調(diào)增2.8萬(wàn)就可以是吧
bamboo老師
2022 01/04 21:32
是的 這樣填寫(xiě)就可以了
84784957
2022 01/04 21:34
那個(gè)全年開(kāi)辦費(fèi)的調(diào)增表在哪填的？
bamboo老師
2022 01/04 21:45
應(yīng)該納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表里面就可以
84784957
2022 01/04 21:49
老師，我還有個(gè)困惑的地方就是我的賬面上是2021 年度虧了40萬(wàn)，稅法上不認(rèn)可，匯算清繳調(diào)增40萬(wàn)，意思是填表不調(diào)賬嗎？我的賬上還是讓他保持虧損結(jié)轉(zhuǎn)到2022年1月嗎？賬還是正常做，只是記得2022年匯算清繳時(shí)記得把之前調(diào)增的40萬(wàn)再記得調(diào)減是嗎？
bamboo老師
2022 01/04 21:50
是的 這樣理解正確的
其實(shí)我自己籌建期還是比較傾向計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用科目不計(jì)入管理費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi)
84784957
2022 01/04 21:53
是的，我聽(tīng)了課才明白了，一開(kāi)始記入到長(zhǎng)期待攤費(fèi)用就不會(huì)影響利潤(rùn)了，一直零申報(bào)還好點(diǎn)，等經(jīng)營(yíng)期當(dāng)年一次轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用或是分3年攤銷(xiāo)都可以，不用這樣調(diào)增調(diào)減，真麻煩
bamboo老師
2022 01/04 21:57
是的 本來(lái)很簡(jiǎn)單的事搞那么復(fù)雜
84784957
2022 01/04 22:01
我是在個(gè)小縣城里，問(wèn)了一下周?chē)呢?cái)務(wù)同事，她們都沒(méi)調(diào)增調(diào)減，不當(dāng)做籌建期，直接把業(yè)務(wù)招待費(fèi)全調(diào)增了，利潤(rùn)做虧損，留著次年有利潤(rùn)再抵掉，這樣不合規(guī)吧
bamboo老師
2022 01/04 23:23
業(yè)務(wù)招待費(fèi)全調(diào)增了 這個(gè)不可以彌補(bǔ)虧損的啊
84784957
2022 01/04 23:28
嗯！那老師我按正規(guī)的處理填表。辛苦您了
bamboo老師
2022 01/04 23:28
沒(méi)事哈 歡迎有疑問(wèn)繼續(xù)提問(wèn)
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