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老師，2021年一整年都沒業(yè)務，可以作為籌建期嗎？我聽了學堂籌建期的匯算清繳實戰(zhàn)課，里面說如果一開始把籌建期發(fā)生的費用都記入“管理費用――開辦費”，里的話，造成一整年利潤表都是負的，而稅法認為籌建期是作為無虧損的年份，那是要2021年匯算清繳全部調增這些開辦費假如40萬，，2022 年再調減40萬嗎？
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您好
是的 籌建期不能做虧損年度 匯算清繳的時候納稅調增?
次年經營期開始 可以一次性匯算清繳調減
2022 01/04 21:19
84784957 
2022 01/04 21:21
我做帳的管理費用――開辦費――業(yè)務招待費有7萬，能按發(fā)生額60 %扣除吧？因為籌建期沒收入
bamboo老師 
2022 01/04 21:23
根據(jù)國家稅務總局2012年15號公告的規(guī)定：企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關的業(yè)務招待費支出，可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，并按有關規(guī)定在稅前扣除。
84784957
2022 01/04 21:25
這句話是什么意思？是說發(fā)票下面有7萬，我直接做賬入4.2萬元，還是做賬如實7萬，匯算清繳調增2.8萬嗎？
bamboo老師
2022 01/04 21:25
就是您前面說的 60%可以稅前扣除
84784957
2022 01/04 21:28
那怎么弄？我從3月到11月的賬，記入到開辦費――業(yè)務招待費都是如實記進去的，現(xiàn)在是要紅沖2.8萬嗎？
bamboo老師
2022 01/04 21:28
不要啊 就這樣記賬就好了
匯算清繳按照60%扣除
84784957
2022 01/04 21:31
匯算清繳業(yè)務招待費填表的時候賬載金額如實寫7萬，稅收金額寫4.2萬，調增2.8萬就可以是吧
bamboo老師
2022 01/04 21:32
是的 這樣填寫就可以了
84784957
2022 01/04 21:34
那個全年開辦費的調增表在哪填的？
bamboo老師
2022 01/04 21:45
應該納稅調整項目明細表里面就可以
84784957
2022 01/04 21:49
老師，我還有個困惑的地方就是我的賬面上是2021 年度虧了40萬，稅法上不認可，匯算清繳調增40萬，意思是填表不調賬嗎？我的賬上還是讓他保持虧損結轉到2022年1月嗎？賬還是正常做，只是記得2022年匯算清繳時記得把之前調增的40萬再記得調減是嗎？
bamboo老師
2022 01/04 21:50
是的 這樣理解正確的
其實我自己籌建期還是比較傾向計入長期待攤費用科目不計入管理費用-開辦費
84784957
2022 01/04 21:53
是的，我聽了課才明白了，一開始記入到長期待攤費用就不會影響利潤了，一直零申報還好點，等經營期當年一次轉到管理費用或是分3年攤銷都可以，不用這樣調增調減，真麻煩
bamboo老師
2022 01/04 21:57
是的 本來很簡單的事搞那么復雜
84784957
2022 01/04 22:01
我是在個小縣城里，問了一下周圍的財務同事，她們都沒調增調減，不當做籌建期，直接把業(yè)務招待費全調增了，利潤做虧損，留著次年有利潤再抵掉，這樣不合規(guī)吧
bamboo老師
2022 01/04 23:23
業(yè)務招待費全調增了 這個不可以彌補虧損的啊
84784957
2022 01/04 23:28
嗯！那老師我按正規(guī)的處理填表。辛苦您了
bamboo老師
2022 01/04 23:28
沒事哈 歡迎有疑問繼續(xù)提問
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