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老師，請問事業(yè)單位去年有一筆費(fèi)用付款付重了，付了兩次，做了兩次同樣的支出分錄，本來讓對方年底之前退回，但今年2月才退回來，這種跨年的退回來的分錄怎么做，謝謝！
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同學(xué)你好，你可以參考以下案例：某行政單位2020年8月審計(jì)查出單位職工2019年多報(bào)的差旅費(fèi)合計(jì)0.2萬元，當(dāng)事人退回財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)存入單位基本戶。
（1）2020年8月，單位收到當(dāng)事人交來2019年多報(bào)差旅費(fèi)時(shí)
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)
借: 零余額賬戶用款額度0.2萬元
貸:以前年度盈余調(diào)整 0.2萬元
同時(shí)，
借:以前年度盈余調(diào)整 0.2萬元
貸:累計(jì)盈余 0.2萬元
預(yù)算會(huì)計(jì)
借:資金結(jié)存—貨幣資金 0.2萬元
貸:財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—年初余額調(diào)整 0.2萬元
（2）作為存量資金上繳財(cái)政
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)
借:累計(jì)盈余—?dú)w集/調(diào)整預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余—財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—?dú)w集上繳 0.2萬元
貸:零余額賬戶用款額度 0.2萬元
預(yù)算會(huì)計(jì)
借:財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)一歸集上繳 0.2萬元
貸:資金結(jié)存—貨幣資金 0.2萬元
2022 01/04 19:23
84785010 
2022 01/04 19:41
老師，謝謝您提供的案例，就是圈出的地方不應(yīng)該是基本戶嗎？
84785010
2022 01/04 19:44
還有這里老師
波德老師 
2022 01/04 19:45
看你收付款用哪個(gè)賬戶會(huì)計(jì)科目就是哪個(gè)賬戶
84785010
2022 01/04 19:51
好的，老師，還有就是年底結(jié)轉(zhuǎn)的第二年1-2月的取暖費(fèi)，預(yù)算會(huì)計(jì)是直接記支出呢，還是記貨幣資金增加呢？
波德老師
2022 01/04 20:01
如果預(yù)算指標(biāo)付款了借支出
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