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2019年度，職工教育經(jīng)費扣除限額=1000*8%=80萬元

借：遞延所得稅資產(chǎn) 25 貸：所得稅費用 25

20年度，職工教育經(jīng)費扣除限額=1250*8%=100萬元。

19年職工教育經(jīng)費剩余100萬，20年扣除。20年60萬，留下年扣除

應(yīng)確認遞延所得稅=60*25%=15萬元。19年遞延所得稅余額25萬，應(yīng)沖減10萬

借：所得稅費用 10 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 10

某會計師事務(wù)所2021年5月實現(xiàn)不含稅銷售額400萬元，當月購進適用13%稅率的貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額為50萬元，除此之外無其他可抵扣進項稅額。不考慮其他情況。請寫出與增值稅相關(guān)的所有會計分錄（包括銷售、購進、期末結(jié)轉(zhuǎn)和繳納稅款）

稍等，需要時間整理。

2021年5月實現(xiàn)不含稅銷售額400萬元 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 400 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項? 52

購進適用13%稅率的貨物取得增值稅專用發(fā)票 借：庫存商品 384.62 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項 50 貸：應(yīng)付賬款?

應(yīng)交納增值稅=52-50=2萬元。

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 2 貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 2

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 2 貸：銀行存款 2

甲公司為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，2020年5月8日開工建設(shè)某住宅小區(qū)，至2021年4月30日全部竣工結(jié)算。甲公司按一般計稅方法繳納增值稅。開發(fā)成本中“土地出讓金”為10000萬元，土地面積為12000平方米，可供銷售的建筑面積20000平方米。2021年1月甲公司對該小區(qū)進行預(yù)售，取得含稅銷售收入為28340萬元，銷售建筑面積為10900平方米。2021年5月完成該部分項目的交付，申報納稅。請寫出（1）該企業(yè)1月份收到預(yù)收款項并預(yù)繳增值稅的會計分錄。

抱歉，房地產(chǎn)類不熟悉了。

好的，謝謝

不用謝，有幫到你就好。請五星好評！

第二道是不是錯了，它說的不含稅金額50萬，你把它當成稅款了

看錯了，進項稅計算后等于50*13%=6.5萬元

分錄是沒錯的。計算應(yīng)繳納增值稅也修改下數(shù)字

分錄是沒錯的。計算應(yīng)繳納增值稅也修改下數(shù)字

購進適用13%稅率的貨物取得增值稅專用發(fā)票 借：庫存商品 50 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項 6.5 貸：應(yīng)付賬款 56.5

應(yīng)交納增值稅=52-6.5=45.5萬元。

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 45.5 貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 45.5

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 45.5 貸：銀行存款 45.5

抱歉， 看錯了，已經(jīng)更正并更新發(fā)送了