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購進(jìn)節(jié)日禮品，取得增值稅專用發(fā)票上明增值稅2600，將其全部用于集體福利 從某增值稅小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料18000元，取得普通發(fā)票；支付運(yùn)輸企業(yè)不含稅運(yùn)輸費(fèi)8000元，取得增值稅專用發(fā)票 銷售汽車裝飾物品，取得不含稅收入10000元；提供汽車修理勞務(wù)，取得不含稅收入15000元；出租汽車，取得不含稅租金收入8000元 當(dāng)月將企業(yè)使用過的2008年購入的一臺(tái)機(jī)器設(shè)備銷售，該機(jī)器設(shè)備購入時(shí)不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，取得含稅銷售收入10300元，該企業(yè)未放棄減稅 因管理不善丟失一批本年5月份購入的原材料（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），賬面成本為5000元。 將一幢2015年取得的廠房出售，取得含稅收入總額1550萬元，該廠房購置原值為500萬元，上述增值稅專用發(fā)票當(dāng)月均已通過認(rèn)證 要求：計(jì)算該企業(yè)增值稅額 ，教育費(fèi)附加地方教育費(fèi)附加的稅額

84785016| 提問時(shí)間：2021 12/30 11:16
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恒山老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
?學(xué)員您好,進(jìn)項(xiàng)稅=8000*9%=720;銷項(xiàng)稅額=10000*13%+15000*13%+8000*13%=4290;簡(jiǎn)易計(jì)稅稅額=1.03/1.03*2%+(1550-500)/1.05*5%=50.02萬元；進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出=5000*13*=650，合計(jì)應(yīng)納增值稅額=4290-720+500200+650=504420，教育費(fèi)附加=504420*3%=15132.6，地方教育費(fèi)附加=504420*2%=10088.4
2021 12/30 11:33
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