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問(wèn)題已解決
A公司與B公司簽訂借款協(xié)議，期限3年，2018年1月1日至2020年12月31日止，期滿一次還本付息。由于B公司利息銷售額增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為2020年12月31日，增值稅發(fā)票應(yīng)于2020年12月開(kāi)。 假設(shè)2021年5月31日前取得發(fā)票，A公司，2018、2019年度利息支出已自行進(jìn)行納稅調(diào)增，問(wèn)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)應(yīng)該如何處理
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?學(xué)員您好，A公司2018、2019年的利息支出在賬面做預(yù)提，但在當(dāng)年度匯算清繳時(shí)因?yàn)槲慈〉冒l(fā)票、也未實(shí)際支付，所以需做納稅調(diào)增，在2020年度匯算清繳前因已取得發(fā)票，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則可追補(bǔ)至發(fā)生年度扣除，因些可對(duì)2018、2019年的年度申報(bào)進(jìn)行更正申報(bào)
2021 12/30 07:29
恒山老師 
2021 12/30 07:31
依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào) 《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第十七條? 除發(fā)生本辦法第十五條規(guī)定的情形外，企業(yè)以前年度應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證，且相應(yīng)支出在該年度沒(méi)有稅前扣除的，在以后年度取得符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證或者按照本辦法第十四條的規(guī)定提供可以證實(shí)其支出真實(shí)性的相關(guān)資料，相應(yīng)支出可以追補(bǔ)至該支出發(fā)生年度稅前扣除，但追補(bǔ)年限不得超過(guò)五年。
84784999 
2021 12/30 10:27
那如果是2021年5月31日前取得發(fā)票。在2018、2019年利息支出已自行扣除，沒(méi)有進(jìn)行納稅調(diào)增，稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)應(yīng)該如何處理？
恒山老師
2021 12/30 10:52
會(huì)調(diào)增當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額
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