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預(yù)收款做了無票收入,后面又開了發(fā)票,怎么辦

84784956| 提問時(shí)間:2021 12/29 00:09
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小文老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師,初級會計(jì)師
原本分錄是 借銀行存款 貸預(yù)收賬款
2021 12/29 00:17
小文老師
2021 12/29 00:20
你好,做無票收入的分錄是: 借 銀行存款 貸 預(yù)收賬款 現(xiàn)在開了發(fā)票了,就把預(yù)收款沖掉 借 預(yù)收賬款 貸 主營業(yè)務(wù)收入(這個(gè)看什么名目了,正常是收入吧) 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅
84784956
2021 12/29 10:38
之前沒有做預(yù)收,直接做了收入,并且稅已經(jīng)按無票收入報(bào)了,現(xiàn)在又補(bǔ)開了發(fā)票,這個(gè)怎么弄
小文老師
2021 12/29 10:43
你們之前銷售時(shí)的會計(jì)分錄是這樣吧: 借:應(yīng)收賬款(或銀行存款) 貸:主營業(yè)務(wù)收入-未開票收入 貸: 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅額 補(bǔ)開發(fā)票時(shí)的會計(jì)分錄: 借:主營業(yè)務(wù)收入--未開票收入 貸:主營業(yè)務(wù)收入-**公司
84784956
2021 12/29 12:43
那報(bào)稅的時(shí)候怎么弄啊,前面無票收入已經(jīng)報(bào)過增值稅了,本期補(bǔ)開了,這部分怎么填寫申報(bào)表
小文老師
2021 12/29 13:02
你好,確認(rèn)無票收入后如果需要開發(fā)票還是可以開,但需要沖減之前的無票收入,不會造成重復(fù)納稅!若當(dāng)月存在無票收入,申報(bào)當(dāng)月可以暫按未開具發(fā)票做納稅收入,下月購貨方索取發(fā)票,那么在下月納稅申報(bào)時(shí)可將上月已做無票納稅收入,本次申報(bào)以負(fù)數(shù)填列;在開具增值稅發(fā)票里填正數(shù),一正一負(fù)不影響當(dāng)月的實(shí)際稅負(fù)等。
小文老師
2021 12/29 15:47
很高興幫到你,祝你學(xué)習(xí)愉快,工作順利! 希望對我的回復(fù)及時(shí)給予評價(jià)。謝謝!
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