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增值稅一般納稅人應(yīng)交稅費(fèi)科目期末結(jié)轉(zhuǎn)1、當(dāng)月“進(jìn)項(xiàng)稅額”大于“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”，不需要繳納稅款。 如：銷(xiāo)項(xiàng)稅額10,000，進(jìn)項(xiàng)稅額11,000，月末不做會(huì)計(jì)處理，借方余額1,000屬于尚未抵扣稅款。2、當(dāng)月“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”大于“進(jìn)項(xiàng)稅額”，需繳納稅款。 根據(jù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算得出的應(yīng)交稅款數(shù)字，將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅”科目，如：銷(xiāo)項(xiàng)稅額10,000，進(jìn)項(xiàng)稅額8,000 。 會(huì)計(jì)處理：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 2,000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 2,0003、當(dāng)月繳納上月應(yīng)交未交的增值稅（月初報(bào)稅期繳納上月稅款），如上例 會(huì)計(jì)處理：借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 2,000 貸：銀行存款 2,0004、當(dāng)月繳納當(dāng)月的增值稅款會(huì)計(jì)處理：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金 貸：銀行存款