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實(shí)務(wù)
問題已解決
二、(1)某行政單位本月應(yīng)付職工薪酬總額為200000元、其中:基本工資150000元,離退休費(fèi)20000元,國家統(tǒng)一規(guī)定的幸貼補(bǔ)貼 8000元,規(guī)范性津貼補(bǔ)貼(績效工資)12000元,改革性補(bǔ)貼10000元。單位為職工繳存的社會保險(xiǎn)費(fèi)30000元,住房公積金5000元。 (2)代扣代繳職工個人繳存的社會保險(xiǎn)費(fèi)6000元,代扣代繳職工個人繳存的住房公積金2000元,代扣代繳個人所得稅1300元。代扣為職工墊付的水電費(fèi)1700元。 (3)遇過財(cái)政直接文付方式支付職工工資、各種津貼補(bǔ)貼。 (4)用財(cái)政直接支分方式支付社會保險(xiǎn)費(fèi),住房公積金和個人所得稅款。 要求:編制上述業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)會計(jì)分錄和預(yù)算會計(jì)分錄
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同學(xué)您好，
（1）計(jì)提各項(xiàng)工資、補(bǔ)貼時，
借：單位管理費(fèi)用? ? 200000
? ?貸：應(yīng)付職工薪酬—基本工資? ?150000
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? —離退休費(fèi)? ?20000
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? —津貼補(bǔ)貼? ?8000
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? —績效工資? ?12000
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? —改革性補(bǔ)貼? ?10000
借：單位管理費(fèi)用? ?35000
? ?貸：應(yīng)付職工薪酬—社會保險(xiǎn)費(fèi)? ?30000
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? —住房公積金? ?5000
（2）（3）
借：應(yīng)付職工薪酬—基本工資? ?150000
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? —離退休費(fèi)? ?20000
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? —津貼補(bǔ)貼? ?8000
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? —績效工資? ?12000
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? —改革性補(bǔ)貼? ?10000
? ? ?貸：其他應(yīng)付款—代扣職工個人社保? ?6000
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?—代扣職工個人住房公積金? ? 2000
? ? ? ? ? ? 其他應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅? ?1300
? ? ? ? ? ? 其他應(yīng)收款—代墊職工水電費(fèi)? ?1700
? ? ? ? ? ? 財(cái)政撥款收入? ? ? 189000
借：行政支出? ?189000
? ?貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入? ?189000
（4）支付社保，
借：應(yīng)付職工薪酬—社會保險(xiǎn)費(fèi)? ?30000
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?—住房公積金? ?5000
? ? ? ?其他應(yīng)付款—代扣職工個人社保? ?6000
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? —代扣職工個人住房公積金? ? 2000
? ?貸：財(cái)政撥款收入? ?43000
借：行政支出? ?43000
? ?貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入? ?43000
支付個人所得稅，
借：其他應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅? ?1300
? ?貸：財(cái)政撥款收入? ?1300
借：行政支出? ?1300
? ?貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入? ?1300
2021 12/20 18:06
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