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2.某企業(yè)為居民企業(yè),2020年發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務:(1)銷售產(chǎn)品收入8000萬元;(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4300萬元3)發(fā)生銷售費用970萬元(其中廣告費800萬元)、管理費用480萬元(其中業(yè)務招待費30萬元)、財務費用60萬元;要求:(1)計算該企業(yè)的會計利潤總額;(2)計算該企業(yè)對廣告費用的納稅調(diào)整額;)()計算該企業(yè)對招待費的納稅調(diào)整額;
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你好
(1)計算該企業(yè)的會計利潤總額=8000萬—4300萬—970萬—480萬—60萬
(2)計算該企業(yè)對廣告費用的納稅調(diào)整額=0
企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。
收入8000萬的15%=1200萬，廣告費800萬小于限額，可以全額扣除。
（3）計算該企業(yè)對招待費的納稅調(diào)整額=30萬—18萬=12萬
企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰
收入的5‰=40萬，發(fā)生額的60%=18萬，按18萬扣除
2021 12/20 08:36
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