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實(shí)務(wù)
問題已解決
(1)發(fā)出A材料800公斤，委托某企業(yè)加工成高檔化妝品，材料的實(shí)際成本為15500元。2)委托某企業(yè)加工的高檔化妝品已加工完成,現(xiàn)全部收回。為此，向?qū)Ψ街Ц都庸べM(fèi)1500元，增值稅195元。3)受托加工的高檔化妝品,企業(yè)無同類產(chǎn)品的銷售價格，委托方按照組成計稅價格向該企業(yè)支付代收代繳的消費(fèi)稅，若委托方收回該批高檔化妝品后將其中的50%直接銷售(4)若委托方收回該批高檔化妝品后將其中的50%以不含稅售價15000元銷售。是否需要補(bǔ)交消費(fèi)稅?若需要，請計算需補(bǔ)交多少消費(fèi)稅并做出補(bǔ)交的會計分錄。(5)企業(yè)將受托加工收回的高檔化妝品剩下的50%發(fā)放給本單位職工作為職工福利。
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2021 12/20 01:17
暖暖老師 
2021 12/20 04:54
1借委托加工物資15500
貸原材料15500
2借委托加工物資1500
應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額195
貸銀行存款1695
3代扣代繳消費(fèi)稅的計算
（15500+1500）/（1-0.15）*0.15=3000
借委托加工物資1500
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅1500
貸銀行存款3000
4需要繳納消費(fèi)稅
請計算需補(bǔ)交15000*0.15-3000*0.5=750
借稅金及附加750
貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅750
5.成本是17000/0.85=20000*50%=10000
貸應(yīng)付職工薪酬10000
貸庫存商品10000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅
-應(yīng)交消費(fèi)稅
6借待處理財產(chǎn)損益11300
貸原材料10000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出1300
借管理費(fèi)用11300
貸待處理財產(chǎn)損益11300
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