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實(shí)務(wù)
問題已解決
(1)發(fā)出A材料800公斤，委托某企業(yè)加工成高檔化妝品，材料的實(shí)際成本為15500元。(2)委托某企業(yè)加工的高檔化妝品已加工完成,現(xiàn)全部收回。為此，向?qū)Ψ街Ц都庸べM(fèi)1500元，增值稅195元。(3)受托加工的高檔化妝品,企業(yè)無同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格，委托方按照組成計(jì)稅價(jià)格向該企業(yè)支付代收代繳的消費(fèi)稅，若委托方收回該批高檔化妝品后將其中的50%直接銷售(4)若委托方收回該批高檔化妝品后將其中的50%以不含稅售價(jià)15000元銷售。是否需要補(bǔ)交消費(fèi)稅?若需要，請(qǐng)計(jì)算需補(bǔ)交多少消費(fèi)稅并做出補(bǔ)交的會(huì)計(jì)分錄。(5)企業(yè)將受托加工收回的高檔化妝品剩下的50%發(fā)放給本單位職工作為職工福利。5的分錄里增值稅為什么不是10000×13％
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你好，不可以是成本價(jià)格，應(yīng)該是組成計(jì)稅價(jià)格才可
2021 12/22 16:53
m7919_735768 
2021 12/22 21:52
庫存商品10000不就是前面計(jì)算組成計(jì)稅價(jià)格17000/0.85的50％嗎，這個(gè)是看作視同銷售行為的成本嗎？委托加工物資用于集體福利，視同銷售，所以不再繳納消費(fèi)稅，因此這個(gè)視同銷售行為的組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）
m7919_735768
2021 12/22 21:53
我不理解增值稅，消費(fèi)稅為什么是10000×1.1×13％或15％
暖暖老師 
2021 12/22 21:55
10%是成本利潤(rùn)率10000*1.1是組成計(jì)稅價(jià)格
10000*（1+10）*0.13
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