問(wèn)題已解決

某商貿(mào)企業(yè)自行核算的結(jié)果是實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額40萬(wàn)元,后經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅檢查,發(fā)現(xiàn)如下情況:(1) 在成本、費(fèi)用中計(jì)提工資400萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)放工資、薪金380萬(wàn)元。(2)4月1日,以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入一臺(tái) 設(shè)備,租賃期為2年,一次性支付租金40萬(wàn)元,計(jì)入了當(dāng)期的管理費(fèi)用。(3)從境內(nèi)A子公司分回股息76萬(wàn)元,A 適用的企業(yè)所得稅稅率為15%;從境內(nèi)B子公司分回股息33.5萬(wàn)元,B子公司適用的企業(yè)所得稅稅率為 25%。分回股息未計(jì)入利潤(rùn)總額。(4)去年企業(yè)自行申報(bào)虧損80萬(wàn)元,后經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查,調(diào)增應(yīng)納稅所得額 30萬(wàn)元。根據(jù)上述資料,試計(jì)算:(1)工資應(yīng)調(diào)整的所得額。(2)租賃設(shè)備的租金應(yīng)調(diào)整的所得額。(3)A子公司、 B子公司分回的投資收益應(yīng)調(diào)整的所得額。(4)該企業(yè)經(jīng)納稅調(diào)整后的所得額。(5)該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得 稅。

84785010| 提問(wèn)時(shí)間：2021 12/19 17:33
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陳詩(shī)晗老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
1，20 2，40÷2 3，76÷（1-15%）+33.5÷（1-25%） 4，40+20+20+76÷85%+33.5÷75%-80+30 5，4的結(jié)果×25%-76×15%-33.5×25% 你計(jì)算一下結(jié)果
2021 12/19 20:41
84785010
2021 12/19 20:53
老師，第三題為啥那樣算，我不太懂，為啥÷（1-15%)是子公司投資收益應(yīng)調(diào)增的所得額
陳詩(shī)晗老師
2021 12/19 20:55
因?yàn)槟氵@里從境外分了五七十六回來(lái)，那么76在劇外是按照15%交過(guò)稅的，那么我們要把這個(gè)換算為稅前的分紅。
84785010
2021 12/19 20:57
76是不是不包括交過(guò)的企業(yè)所得稅稅
84785010
2021 12/19 20:58
老師，投資收益，不是免稅應(yīng)該調(diào)減嗎
陳詩(shī)晗老師
2021 12/19 21:13
境內(nèi)的才是減免，你這個(gè)是境外的，它不是減免，只是說(shuō)境外已經(jīng)交過(guò)的那一部分是可以享受免費(fèi)。
陳詩(shī)晗老師
2021 12/19 21:13
哦，不好意思，我看錯(cuò)了，你這里我看成境外。
陳詩(shī)晗老師
2021 12/19 21:13
1，20 2，40÷2 3，76÷（1-15%）+33.5÷（1-25%） 4，40+20+20-76÷85%+33.5÷75%-80+30 5，4的結(jié)果×25%-33.5×25% 你計(jì)算一下結(jié)果
84785010
2021 12/19 21:20
老師，為啥第四問(wèn)，33.5前是加號(hào)，而76前是減號(hào)，為啥B和A子公司不一樣
陳詩(shī)晗老師
2021 12/19 22:14
因?yàn)檫@個(gè)76萬(wàn)是境內(nèi)的，那個(gè)分紅是可以享受免稅的，另外的那個(gè)是屬于境外的，這個(gè)免不了。
84785010
2021 12/19 23:22
老師，兩個(gè)企業(yè)都是境內(nèi)的呀
陳詩(shī)晗老師
2021 12/19 23:45
1，20 2，40÷2 3，76÷（1-15%）+33.5÷（1-25%） 4，40+20+20-76-33.5-80+30 5，4的結(jié)果×25%-33.5×25% 你計(jì)算一下結(jié)果
陳詩(shī)晗老師
2021 12/19 23:45
1，20 2，40÷2 3，76+33.5 4，40+20+20-76-33.5-80+30 5，4的結(jié)果×25%-33.5×25% 你計(jì)算一下結(jié)果
84785010
2021 12/19 23:47
老師，第五問(wèn)為啥減去33.5×25%
陳詩(shī)晗老師
2021 12/19 23:50
1，20 2，40÷2 3，76+33.5 4，40+20+20-76-33.5-80+30 5，4的結(jié)果×25% 你計(jì)算一下結(jié)果
陳詩(shī)晗老師
2021 12/19 23:50
你看一下剛剛那個(gè)發(fā)的時(shí)候發(fā)錯(cuò)了，你看最后這個(gè)。
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