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關(guān)于研發(fā)過程中形成的下腳料、廢料等特殊收入的處理
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你好,一般按廢品收入處理
2021 12/17 17:00
84785001 
2021 12/17 17:04
老師好，我知道按廢品收入處理。具體呀怎么操作呢？在次年5月31日前申報所得稅匯算研發(fā)費用加計扣除的時候填在特殊收入那欄是吧？還需要其他的處理不？比如我需不需要在今年年底的增值稅申報表上申報未開票收入呀？
張壹老師 
2021 12/17 17:08
你好,你按收的錢開一個普票,入到營業(yè)外收入中,正常報增值稅,
84785001
2021 12/17 17:10
那就是年底也有申報這筆營業(yè)外收入，相應(yīng)的賬務(wù)處理也要做是吧？
張壹老師
2021 12/17 17:11
你好,是的,正常賬務(wù)處理
84785001
2021 12/17 17:16
計入研發(fā)費用：
借：研發(fā)支出-費用化支出
貸：原材料/銀行存款
邊角料收入：
借：銀行存款
貸：營業(yè)外收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項）
同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，沖減研發(fā)費用：
借：營業(yè)外支出
貸：研發(fā)支出-費用化支出
84785001
2021 12/17 17:19
老師是這樣處理嗎？因為我們研發(fā)費用的占比可能會不夠，不想沖減研發(fā)費用，前段時間有老師和我說，可以所得稅匯算時報研發(fā)費用加計扣除時填列一部分特殊收入，不享受那么多加計扣除遞減優(yōu)惠，研發(fā)費用也不用沖回，這種說法是正確的嗎？我怎么感覺有點不對呀？
張壹老師
2021 12/17 17:23
你好，廢料收入不結(jié)轉(zhuǎn)成本，也不沖銷費用了
84785001
2021 12/17 17:25
但是要在今年年底前報這部分特殊收入的增值稅及繳納相應(yīng)的附加稅。是嗎？
84785001
2021 12/17 17:26
做未開票收入處理，不一定要發(fā)票開出來吧？
張壹老師
2021 12/17 17:28
可以作未開票處理
84785001
2021 12/17 17:35
謝謝老師
張壹老師
2021 12/17 17:37
你好，不客氣，祝你工作愉快
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