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雪花化妝品銷售企業(yè)總部設(shè)在我國。2020年境內(nèi)銷售收入8000萬元，銷售成本及費用7000萬元，可以扣除的相關(guān)稅金及附加300萬元，營業(yè)外支出180萬元。當(dāng)年發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下： （1）財務(wù)費用中發(fā)生經(jīng)營利息支出100萬元，為按照10%的年利率向譚某借入的1年期經(jīng)營性借款的利息，譚某也是該企業(yè)的股東，對企業(yè)的權(quán)益性投資為400萬元。金融機(jī)構(gòu)同類同期貸款年利率7%。 （2）企業(yè)因安全隱患問題被消防安檢部門處以30萬元行政罰款。 不考慮其他稅費，計算業(yè)務(wù)（1）（2）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納所得稅額
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學(xué)員您好，向股東借款的利率不高于金融機(jī)構(gòu)同類同期貸款年利率的部分可扣除，高于的部分不得扣除，故允許扣除100*7%=7萬元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額3萬元；安全罰款不得在稅前扣除，應(yīng)全額調(diào)增
2021 12/13 13:20
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