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問(wèn)題已解決
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000萬(wàn)，會(huì)計(jì)利潤(rùn)300，廣告費(fèi)70，業(yè)務(wù)招待費(fèi)15，營(yíng)業(yè)外支出捐款38，營(yíng)業(yè)外支出罰款2萬(wàn)，非廣告型贊助1萬(wàn)，國(guó)債利息收入1萬(wàn)，從非上市居民企業(yè)收回股息17，設(shè)備折舊采用直線法，年折舊額3萬(wàn)，可采用雙倍余額遞減法，稅前可扣除年折舊5萬(wàn)，上有3年內(nèi)未彌補(bǔ)虧損30萬(wàn) （1）廣告費(fèi)是否需要調(diào)整？如何調(diào)整 （2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)是否需要調(diào)整？如何調(diào)整 （3）捐款是否需要調(diào)整？如何調(diào)整 （4）罰款和非廣告性贊助費(fèi)是否需要調(diào)整？調(diào)增還是調(diào)減？ （5）國(guó)債利息是否需要調(diào)整？調(diào)增還是調(diào)減？ （6）設(shè)備折舊額是否需要調(diào)整？調(diào)增還是調(diào)減？ （7）企業(yè)所得額是多少 （8）稅額是多少
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
您好，計(jì)算過(guò)程如下
1.廣告費(fèi)限額=3000*15%=450不調(diào)整
2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額1=3000*0.005=15
限額2=15*60%=9 調(diào)增6萬(wàn)元
3.罰款和非廣告贊助支出調(diào)增3萬(wàn)元
4.國(guó)債利息調(diào)減1萬(wàn)元
5.設(shè)備折舊調(diào)減2萬(wàn)元
2021 12/12 13:19
朱小慧老師 
2021 12/12 13:20
6.應(yīng)納稅所得額=300+6+3-1-2-17-30=259
7.應(yīng)納稅額=259*0.25=64.75
84785033 
2021 12/12 13:28
設(shè)備折舊是怎么算出來(lái)的呢
朱小慧老師
2021 12/12 13:31
會(huì)計(jì)計(jì)提2萬(wàn)，但是稅法規(guī)定可計(jì)提5萬(wàn)，所以調(diào)減金額=5-3=2
84785033
2021 12/12 13:40
沒(méi)有很懂 為什么是調(diào)減呢
84785033
2021 12/12 14:09
小于限額為什么要調(diào)整呢
朱小慧老師
2021 12/12 16:01
固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊大于稅法的折舊，要調(diào)增（會(huì)計(jì)折舊-稅法折舊）
固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊小于稅法的折舊，要調(diào)減（稅法折舊-會(huì)計(jì)折舊）
朱小慧老師
2021 12/12 16:01
固定資產(chǎn)折舊沒(méi)有限額的說(shuō)法，它在稅前扣除的是會(huì)計(jì)折舊和稅法折舊那個(gè)小扣除那個(gè)
84785033
2021 12/12 16:04
怎么區(qū)分稅法折舊與會(huì)計(jì)折舊呢
朱小慧老師
2021 12/12 16:10
這個(gè)里面3就是會(huì)計(jì)折舊，稅前可扣除折舊就是稅法折舊
一般題目是給你固定資產(chǎn)成本，然后給你稅法使用年限，稅法折舊方法，會(huì)計(jì)使用年限和會(huì)計(jì)計(jì)提折舊方法，自己計(jì)算出來(lái)
84785033
2021 12/12 23:28
謝謝老師，我明白啦
朱小慧老師
2021 12/12 23:29
不客氣，麻煩對(duì)我的回復(fù)進(jìn)行評(píng)價(jià)，謝謝
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