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問(wèn)題已解決
A企業(yè)為居民企業(yè)，己知2020 年利潤(rùn)總額 120 萬(wàn)元，共中，銷售收入 3000 萬(wàn)元，國(guó)偵 利息收入 20 萬(wàn)元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi) 32 萬(wàn)元，迎過(guò)政府機(jī)構(gòu)向貧困地區(qū)相贈(zèng) 20 萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)新型技術(shù)所有權(quán)，取得符合稅收優(yōu)惠條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 50萬(wàn)元。求：A 企業(yè) 2020 年應(yīng)納稅所得額為多少萬(wàn)元
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學(xué)員您好，需要計(jì)算一下回復(fù)
2021 12/10 14:33
恒山老師 
2021 12/10 15:11
如果題目中所說(shuō)的向貧困地區(qū)捐贈(zèng)屬于《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)務(wù)院扶貧辦關(guān)于企業(yè)扶貧捐贈(zèng)所得稅稅前扣除政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)務(wù)院扶貧辦公告2019年第49號(hào))第一條規(guī)定的向目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)，則可全額扣除，否則的話限額扣除會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12%（此情況下允許扣除限額=120*12%=14.4,需調(diào)增20-14.4=5.6），國(guó)債利息收入 20 萬(wàn)元免稅，全額調(diào)減，業(yè)務(wù)招待費(fèi)允許扣除3000*0.005=15萬(wàn)，調(diào)增32-15=17萬(wàn)，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 50萬(wàn)元免征企業(yè)所得稅，全額調(diào)減。綜上，如果向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)支出屬于符合文件規(guī)定全額扣除的，則應(yīng)納稅所得額=120-20+17-50=67萬(wàn)元；如果向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)支出屬于限額扣除的，則應(yīng)納稅所得額=120+5.6-20+17-50=72.6萬(wàn)元
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