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A企業(yè)為居民企業(yè)，己知2020 年利潤總額 120 萬元，共中，銷售收入 3000 萬元，國偵 利息收入 20 萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi) 32 萬元，迎過政府機(jī)構(gòu)向貧困地區(qū)相贈 20 萬元，轉(zhuǎn)讓一項新型技術(shù)所有權(quán)，取得符合稅收優(yōu)惠條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 50萬元。求：A 企業(yè) 2020 年應(yīng)納稅所得額為多少萬元
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學(xué)員您好，需要計算一下回復(fù)
2021 12/10 14:33
恒山老師 
2021 12/10 15:11
如果題目中所說的向貧困地區(qū)捐贈屬于《財政部 稅務(wù)總局 國務(wù)院扶貧辦關(guān)于企業(yè)扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局 國務(wù)院扶貧辦公告2019年第49號)第一條規(guī)定的向目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈，則可全額扣除，否則的話限額扣除會計利潤的12%（此情況下允許扣除限額=120*12%=14.4,需調(diào)增20-14.4=5.6），國債利息收入 20 萬元免稅，全額調(diào)減，業(yè)務(wù)招待費(fèi)允許扣除3000*0.005=15萬，調(diào)增32-15=17萬，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 50萬元免征企業(yè)所得稅，全額調(diào)減。綜上，如果向貧困地區(qū)的捐贈支出屬于符合文件規(guī)定全額扣除的，則應(yīng)納稅所得額=120-20+17-50=67萬元；如果向貧困地區(qū)的捐贈支出屬于限額扣除的，則應(yīng)納稅所得額=120+5.6-20+17-50=72.6萬元
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