免費問答

工程造價咨詢有限公司

你好，填寫到按8%規(guī)定比例扣除的。

按稅收規(guī)定100%全額扣除的職工培訓(xùn)費用欄是什么情況下才填這欄呢

1）《關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅[2012]27號）：集成電路設(shè)計企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費用，按實際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 （2）《關(guān)于扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅（2009）65號）：經(jīng)認(rèn)定的動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品，可申請享受國家現(xiàn)行鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的所得稅優(yōu)惠政策。 備注：此處優(yōu)惠政策是指財稅[2012]27號，即職工培訓(xùn)費用可按實際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 （3）《關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政策的通知》（財稅〔2015〕63號）：高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 （4）國家稅務(wù)總局公告2014年第29號：核電廠操作員培訓(xùn)費，不同于一般的職工教育培訓(xùn)支出，可作為核電企業(yè)發(fā)電成本在稅前扣除。 （5）國家稅務(wù)總局公告2011年第34號：航空企業(yè)實際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費、飛行訓(xùn)練費、乘務(wù)訓(xùn)練費、空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費等空勤訓(xùn)練費用，根據(jù)《實施條例》第二十七條規(guī)定，可以作為航空企業(yè)運輸成本在稅前扣除。 針對職工教育經(jīng)費稅前扣除稅務(wù)規(guī)定較多的情況，企業(yè)首先應(yīng)明確自己企業(yè)的屬性，對照稅務(wù)規(guī)定，在滿足稅法規(guī)定的條件下選擇適用最優(yōu)規(guī)定。

有三個員工是監(jiān)理員和造價員，跟他們簽的是年底一次性付全年的勞務(wù)費，當(dāng)時沒有每個月申報個稅，我已去稅局辦理更正1－10月補申報這三個員工的工薪了，想問您他們的工資到了企業(yè)所得稅申報時會出現(xiàn)繳稅問題嗎？匯算清繳申報時是否也需要繳稅？

倪好，工資發(fā)下去，你申報了個稅，不影響你抵扣企業(yè)所得稅。

看來是我多慮了，謝謝郭老師！

不要客氣，工作愉快。