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9.恒易公司2020-2021年發(fā)生的債券投資的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下: (1)2020年1月1日,從二級市場支付價款51萬元(含已到付息但尚未領(lǐng)取的利息1萬元)購入 C 公司發(fā)行的債券,另支付交易費用1萬元。該債劵面值50萬元,剩余期限為2年,票面年利率為4%,每半年付息一次,恒易公司將其劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。 (2)2020年1月5日,收到該債券2019年下半年利息1萬元。(3)2020年6月30日,計算上半年債券的利息。 (4)2020年6月30日,該債券的公允價值為57.5萬元(不含利息)。(5)2020年7月5日,收到該債券上半年的利息。 (6)2020年12月31日,計算下半年債券的利息。 (7)2020年12月31日,該債券的公允價值為55萬元(不含利息)。 (8)2021年1月2日,恒易公司將該債券出售,取得價款59萬元(含2020年下半年利息1萬元)。根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制的會計分錄(以萬元為單位)。
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你好,分錄如下
1借:交易性金額資產(chǎn)50
應(yīng)收利息1
投資收益1
貸:銀行存款522借:銀行存款1
貸:應(yīng)收利息13上半年債券利息=50*2%=1
借:應(yīng)收利息1
貸:投資收益14借:交易性金額資產(chǎn)7.5
貸:公允價值變動損益7.55借:銀行存款1
貸:應(yīng)收利息16上半年債券利息=50*2%=1
借:應(yīng)收利息1
貸:投資收益17借:公允價值變動損益2.5
貸:交易性金額資產(chǎn)2.58借:?銀行存款?59
貸:?應(yīng)收利息?1
?交易性金額資產(chǎn)?55
?投資收益?3
2021 12/08 16:20
張壹老師 
2021 12/08 16:20
你好,分錄如下
1借:交易性金額資產(chǎn)50
應(yīng)收利息1
投資收益1
貸:銀行存款52
2借:銀行存款1
貸:應(yīng)收利息1
3上半年債券利息=50*2%=1
借:應(yīng)收利息1
貸:投資收益1
4借:交易性金額資產(chǎn)7.5
貸:公允價值變動損益7.5
5借:銀行存款1
貸:應(yīng)收利息1
6上半年債券利息=50*2%=1
借:應(yīng)收利息1
貸:投資收益1
7借:公允價值變動損益2.5
貸:交易性金額資產(chǎn)2.5
8借:?銀行存款?59
貸:?應(yīng)收利息?1
?交易性金額資產(chǎn)?55
?投資收益?3
2021-12-08 16:20:08
84784963 
2021 12/08 16:41
你好，老師有詳細計算過程嗎
張壹老師
2021 12/08 16:43
你好,分錄如下
1借:交易性金額資產(chǎn)50
應(yīng)收利息1
投資收益1
貸:銀行存款52
2借:銀行存款1
貸:應(yīng)收利息1
3上半年債券利息=50*2%=1
借:應(yīng)收利息1
貸:投資收益1
4借:交易性金額資產(chǎn)7.5? ?57.5-50
貸:公允價值變動損益7.5? ?57.5-50
5借:銀行存款1
貸:應(yīng)收利息1
6上半年債券利息=50*2%=1
借:應(yīng)收利息1
貸:投資收益1
7借:公允價值變動損益2.5? ?55-57.5
貸:交易性金額資產(chǎn)2.5? ? 55-57.5
8借:?銀行存款?59
貸:?應(yīng)收利息?1
?交易性金額資產(chǎn)?55
?投資收益?3
84784963
2021 12/08 16:43
謝謝老師
張壹老師
2021 12/08 16:59
你好,.不客氣,祝你學習進步!
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