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2020年1月1日，甲公司購買了A公司同日發(fā)行的債券，債券期限為5年，債券面值為100萬元，票面利率4%，實際利率6%，甲公司支付購買債券價款(公允價值)為90萬元，交易費用1.58萬元，均以銀行存款支付，該債券每年末付息一次， 本金到期時一一次性償還。甲公司根據(jù)業(yè)務模式和合同現(xiàn)金流量特征，將該債券投資分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。 其他資料如下: (1) 2020年12月31日， A公司債券的公允價值為94萬元(不含利息) (2) 2021年12月31日，A公司債券的公允價值為96萬元(不含利息) (3) 2022年12月31日，A公司債券的公允價值為98萬元(不含利息) (4) 2023年12月31日，A公司債券的公允價值為99萬元(不含利息) (5) 2024年1月18日，A公司出售A公司債券取得價款101萬元。會計分錄
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借，其他債權(quán)投資。面值100
貸，銀行存款91.58
其他債權(quán)投資，利息調(diào)整8.42
2021 11/08 18:47
陳詩晗老師 
2021 11/08 18:49
借，應收利息4
其他債權(quán)投資，利息調(diào)整1.49
貸，投資收益5.49
94-（91.58+1.49）＝0.93
借，其他債權(quán)投資，公允價值變動0.93
貸，其他綜合收益0.93
陳詩晗老師
2021 11/08 18:51
借，應收利息4
其他債權(quán)投資，利息調(diào)整1.58
貸，投資收益5.58
96-（91.58+1.49+1.58）-0.93＝0.42
借，其他債權(quán)投資，公允價值變動0.42
貸，其他綜合收益0.42
陳詩晗老師
2021 11/08 18:52
借，應收利息4
其他債權(quán)投資，利息調(diào)整1.68
貸，投資收益5.68
98-（91.58+1.49+1.58+1.68）-0.93-0.42＝0.42
借，其他債權(quán)投資，公允價值變動-1.68
貸，其他綜合收益-1.68
陳詩晗老師
2021 11/08 18:54
借，應收利息4
其他債權(quán)投資，利息調(diào)整1.78
貸，投資收益5.78
99-（91.58+1.49+1.58+1.68+1.78）-0.93-0.42+1.68
借，其他債權(quán)投資，公允價值變動-3
貸，其他綜合收益-3
陳詩晗老師
2021 11/08 18:55
借，銀行存款101
其他債權(quán)投資。利息調(diào)整 8.42-1.49-1.58-1.68-1.78
其他債權(quán)投資，公允價值變動4.68-0.42-0.96
貸，其他債權(quán)投資，面值100
投資收益，差額部分
84784995 
2021 11/08 19:05
最后其他綜合收益還要做分錄嘛
陳詩晗老師
2021 11/08 19:08
要的其他綜合收益轉(zhuǎn)到投資收益。
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