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2020年1月1日，甲公司購買了A公司同日發(fā)行的債券，債券期限為5年，債券面值為100萬元，票面利率4%，實(shí)際利率6%，甲公司支付購買債券價(jià)款(公允價(jià)值)為90萬元，交易費(fèi)用1.58萬元，均以銀行存款支付，該債券每年末付息一次， 本金到期時(shí)一一次性償還。甲公司根據(jù)業(yè)務(wù)模式和合同現(xiàn)金流量特征，將該債券投資分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。 其他資料如下: (1) 2020年12月31日， A公司債券的公允價(jià)值為94萬元(不含利息) (2) 2021年12月31日，A公司債券的公允價(jià)值為96萬元(不含利息) (3) 2022年12月31日，A公司債券的公允價(jià)值為98萬元(不含利息) (4) 2023年12月31日，A公司債券的公允價(jià)值為99萬元(不含利息) (5) 2024年1月18日，A公司出售A公司債券取得價(jià)款101萬元。會(huì)計(jì)分錄
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借，其他債權(quán)投資。面值100
貸，銀行存款91.58
其他債權(quán)投資，利息調(diào)整8.42
2021 11/08 18:47
陳詩晗老師 
2021 11/08 18:49
借，應(yīng)收利息4
其他債權(quán)投資，利息調(diào)整1.49
貸，投資收益5.49
94-（91.58+1.49）＝0.93
借，其他債權(quán)投資，公允價(jià)值變動(dòng)0.93
貸，其他綜合收益0.93
陳詩晗老師
2021 11/08 18:51
借，應(yīng)收利息4
其他債權(quán)投資，利息調(diào)整1.58
貸，投資收益5.58
96-（91.58+1.49+1.58）-0.93＝0.42
借，其他債權(quán)投資，公允價(jià)值變動(dòng)0.42
貸，其他綜合收益0.42
陳詩晗老師
2021 11/08 18:52
借，應(yīng)收利息4
其他債權(quán)投資，利息調(diào)整1.68
貸，投資收益5.68
98-（91.58+1.49+1.58+1.68）-0.93-0.42＝0.42
借，其他債權(quán)投資，公允價(jià)值變動(dòng)-1.68
貸，其他綜合收益-1.68
陳詩晗老師
2021 11/08 18:54
借，應(yīng)收利息4
其他債權(quán)投資，利息調(diào)整1.78
貸，投資收益5.78
99-（91.58+1.49+1.58+1.68+1.78）-0.93-0.42+1.68
借，其他債權(quán)投資，公允價(jià)值變動(dòng)-3
貸，其他綜合收益-3
陳詩晗老師
2021 11/08 18:55
借，銀行存款101
其他債權(quán)投資。利息調(diào)整 8.42-1.49-1.58-1.68-1.78
其他債權(quán)投資，公允價(jià)值變動(dòng)4.68-0.42-0.96
貸，其他債權(quán)投資，面值100
投資收益，差額部分
84784995 
2021 11/08 19:05
最后其他綜合收益還要做分錄嘛
陳詩晗老師
2021 11/08 19:08
要的其他綜合收益轉(zhuǎn)到投資收益。
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