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被稅務(wù)所查出前年有一張假票成本為30萬，今年已補交所得稅2萬。請問調(diào)出成本的分錄和補交所得稅的分錄怎么做？匯算清繳時需要注意哪些？
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所得稅匯算清繳補交所得稅會計分錄：
1、匯算清繳后，補繳企業(yè)所得稅
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得
貸：銀行存款
3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
4、調(diào)整“利潤分配”有關(guān)數(shù)額
借：盈余公積-法定盈余公積
貸：利潤分配-未分配利潤
報表的調(diào)整：
1、調(diào)整本年度資產(chǎn)負債表“應(yīng)交稅費”、“盈余公積”、“未分配利潤”項目的年初數(shù);
2、調(diào)整本年度利潤分配表“年初未分配利潤”項目的金額。
2021 12/08 14:31
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