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王先生在某企業(yè)任職,2019年1月~12月每月在甲企業(yè)取得工資薪金收入15000元,無免稅收入;每月繳納三險一金2000元,從1月份開始每月享受子女教育和贍養(yǎng)老人專項附加扣除共計為2000元,無其他扣除。另外,2019年5月取得勞務(wù)報酬收入4000元,稿酬收入3000元,6月取得勞務(wù)報酬收入30000元,特許權(quán)使用費收入3000元。 要求計算: (1)王先生各月應(yīng)預(yù)扣繳的工資薪金個人所得稅 (2)5、6月勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費應(yīng)預(yù)扣繳所得稅 (3)綜合所得年度應(yīng)納個人所得稅 (4)年底匯算清繳的補(退)稅額

84784985| 提問時間:2021 12/03 21:49
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金牌答疑老師
職稱:中級會計師
你好 (1)1月(15000-2000-2000-5000)*0.03=6000*0.03=180元 2月(15000-2000-2000-5000)*2*0.03-180=180元 3月(15000-2000-2000-5000)*3*0.03-180*2=180元 4月(15000-2000-2000-5000)*4*0.03-180*3=180元 5月(15000-2000-2000-5000)*5*0.03-180*4=180元 6月(15000-2000-2000-5000)*6*0.03-180*5=180元
2021 12/03 22:03
來來老師
2021 12/03 22:07
7月(15000-2000-2000-5000)*7*0.1-2520-180*6=600元 8月(15000-2000-2000-5000)*8*0.1-2520-180*7=600元 9月(15000-2000-2000-5000)*9*0.1-2520-180*8=600元 10月(15000-2000-2000-5000)*10*0.1-2520-180*9=600元 11月(15000-2000-2000-5000)*11*0.1-2520-180*10=600元 7月(15000-2000-2000-5000)*12*0.1-2520-180*11=600元 稅率表如下
來來老師
2021 12/03 22:14
(2)5、6月勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費應(yīng)預(yù)扣繳所得稅 5月(4000-800)*0.2+(3000-800)*0.7*0.2=948 6月30000*0.8*0.3-2000+(3000-800)*0.2=5640萬 (3)綜合所得年度應(yīng)納個人所得稅 根據(jù)1,2可以得知綜合所得72000+4000*0.8+3000*0.8*0.7+30000*0.8+3000*0.8=103280元 應(yīng)納稅103280*0.1-2520=7808元 (4)年底匯算清繳的補(退)稅額 7808-4680-948-5640=-3460元 退稅3460元
來來老師
2021 12/03 22:15
年度時候勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。 中華人民共和國個人所得稅法(第九屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十一次會議第二次修正)
來來老師
2021 12/03 22:16
1.扣繳義務(wù)人向居民個人支付勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得時,應(yīng)當(dāng)按照以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款: 勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額;其中,稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。 減除費用:預(yù)扣預(yù)繳稅款時,勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得每次收入不超過四千元的,減除費用按八百元計算;每次收入四千元以上的,減除費用按收入的百分之二十計算。 應(yīng)納稅所得額:勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得,以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額,計算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。勞務(wù)報酬所得適用個人所得稅預(yù)扣率表二,稿酬所得、特許權(quán)使用費所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。 居民個人辦理年度綜合所得匯算清繳時,應(yīng)當(dāng)依法計算勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得的收入額,并入年度綜合所得計算應(yīng)納稅款,稅款多退少補。本辦法自2019年1月1日起施行。
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