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甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為16%。有關(guān)業(yè)務(wù)如下： 2×18年3月1日，向乙公司銷售保健品100件，每件不含稅價格10萬元，每件成本8萬元，增值稅發(fā)票已開出。協(xié)議約定，購貨方應(yīng)于當(dāng)日付款；本年6月30日前有權(quán)退貨。甲公司根據(jù)經(jīng)驗，估計退貨率為10%，2×18年3月未發(fā)生銷售退回。2×18年3月1日，收到全部貨款存入銀行。2×18年3月31日未發(fā)生退貨。假定銷售退回實際發(fā)生退貨時支付貨款，且可沖減增值稅稅額。 2.假定2×18年4月30日退回5件，貨款已經(jīng)支付，編制其會計分錄。 3.假定2×18年6月30日退回1件，編制會計分錄 4.假定2×18年6月30日退回6件，編制會計分錄
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一、2X18年3月1日應(yīng)確認(rèn)收入，分錄是： 按萬元作為單位列示分錄。
借：銀行存款 1160
貸：主營業(yè)務(wù)收入 900
貸：預(yù)計負(fù)債 100
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 160
同時結(jié)轉(zhuǎn)成本，分錄是：
借：主營業(yè)務(wù)成本 720
借：應(yīng)收退貨成本 80
貸：庫存商品 800
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2021 12/03 15:53
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