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好的，謝謝老師

您好： （1）廣告費：廣宣費稅前扣除標準為當年銷售（營業(yè)）收入的15%扣除，超過部分可向以后結(jié)轉(zhuǎn)，其中：化妝品制作、醫(yī)藥制造、飲料制造（不含酒類制造）等企業(yè)的扣除標準為30%；煙草企業(yè)的煙草廣告費不得扣除。本題未告知具體行業(yè)，按照一般企業(yè)的15%進行處理。 ①扣除限額=4000×15%=600（萬元）；②實際發(fā)生額=350（萬元） 實際發(fā)生額＜扣除限額，無需納稅調(diào)整。 （2）業(yè)務(wù)招待費：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。 ①發(fā)生額的60%=40×60%=24（萬元）；②銷售(營業(yè))收入的5‰=4000×5‰=20（萬元） 兩者取小，需要納稅調(diào)增金額=40-20=20（萬元） （3）研究開發(fā)費用：符合稅法規(guī)定的研發(fā)費用可按照75%進行加計扣除，如屬于制造業(yè)，2021年可使用100%的扣除比例。本題未告知具體行業(yè)，且屬于2020年業(yè)務(wù)，按照一般企業(yè)的75%進行處理。 需要納稅調(diào)減金額=90×75%=67.50（萬元） （4）增值稅：不屬于計算利潤總額和企業(yè)所得稅的范圍，可直接扣除。 （5）三項經(jīng)費： 職工工會經(jīng)費：企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額2%的部分，準予扣除。 職工福利費：企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。 職工教育經(jīng)費：企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準予扣除。 ①? 三者合計扣除限額=250×（2%+14%+8%）=60（萬元）； ②? 三者合計實際支出=5+50=55（萬元） 實際發(fā)生額＜扣除限額，無需納稅調(diào)整。 該企業(yè)2020年度實際應(yīng)納的企業(yè)所得稅=（4000-1200-800-400+20-67.50-50-（120-100）-250-55）×25%=294.38（萬元）。