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假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2020年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）取得銷售收入5000萬元。 2） 銷售成本2000萬元。 （3） 發(fā)生銷售費用1000萬元（其中廣告費800萬 元），管理費用600萬元（其中業(yè)務(wù)招待費50萬 元），財務(wù)費用100萬元。 (4）銷售稅金320萬元 （含增值稅200萬元）， (5）營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出40萬元（其 中通過公益性社會團體向地震災(zāi)區(qū)捐款25萬元，支 付付稅收滯納金6萬元） （6） 計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬 職工工會經(jīng)費4萬元，支出職工福利費和職工教育 經(jīng)費40萬元。 要求：計算該企業(yè)2020年實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得 稅（所得稅稅率為25%）
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會計利潤的計算是一個
5000-2000-1000-600-100-120+70-40=1210
2022 09/23 16:09
暖暖老師 
2022 09/23 16:10
廣告費扣除限額5000*0.15=750
納稅調(diào)增800-750=50
暖暖老師
2022 09/23 16:10
業(yè)務(wù)招待費扣除限額50*60%=30
5000*0.005=25納稅調(diào)增50-25=25
84785030 
2022 09/23 16:10
企業(yè)所得稅是多少
暖暖老師
2022 09/23 16:11
公益性捐贈扣除限額1210*0.12=145.2全部扣除
稅收滯納金納稅調(diào)增6
暖暖老師
2022 09/23 16:11
工會經(jīng)費扣除限額200*2%=4全部扣除
福利費和教育費200*0.165=33
納稅調(diào)增40-33=7
暖暖老師
2022 09/23 16:12
應(yīng)納稅所得額的計算
1210+50+25+6+7=1298
應(yīng)交企業(yè)所得稅1298*0.25=324.5
84785030
2022 09/23 16:20
福利費和教育費為什么乘0.165
暖暖老師
2022 09/23 16:20
福利費扣除14%，教育費扣除2.5%，合起來
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