】2021年,甲物流公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“甲公司”)與廣州白云港口物流公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“白云公司”)商定,將兩臺(tái)裝卸設(shè)備以每臺(tái)每月3萬(wàn)元的租金出租給白云公司,租期是一年。故甲公司應(yīng)該收取租收入:6×12=72(萬(wàn)元)。白云公司除需支付72萬(wàn)元的租之外,還需要安排兩名操作人員。假定這兩人一年的工資是10萬(wàn)元?,F(xiàn)在程期已滿(mǎn),甲公司第二年會(huì)與白云公司繼續(xù)合作。根據(jù)以上資料,甲公司可選擇以下兩種方式作為下一步的合作方式:一是繼續(xù)按照租賃方式合作;二是甲公司與白云公司協(xié)議,將裝卸設(shè)備租合同變?yōu)檠b卸搬運(yùn)合同,同時(shí)由甲公司派出兩名操作人員并支付兩人的年薪10萬(wàn)元,為白云公司提供裝卸服務(wù)的同時(shí)收取82萬(wàn)元服務(wù)費(fèi)。請(qǐng)比較兩種方式的稅費(fèi),為甲公司做出稅收籌劃建議。
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速問(wèn)速答1.有行動(dòng)產(chǎn)對(duì)于程租期租業(yè)務(wù),則應(yīng)按照交通運(yùn)輸服務(wù)適用9%的增值稅率,也就是甲公司需要按照9%的稅率開(kāi)具發(fā)票給白云公司,銷(xiāo)項(xiàng)稅稅額=72/(1+9%)*9%=5.94萬(wàn)元,確認(rèn)收入金額=66.06萬(wàn)元,內(nèi)部員工成本10萬(wàn)元;
2.對(duì)于裝卸搬運(yùn)合同,合同金額為82萬(wàn)元,增值稅稅率6%,銷(xiāo)項(xiàng)稅額=82/(1+6%)*6%=4.64萬(wàn)元,確認(rèn)收入77.36萬(wàn)元,人工成本10萬(wàn)元。
2021 11/27 11:23
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- 甲物流公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“甲公司”)與廣州白云港口物流公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“白云公司”)商定,甲公司將兩臺(tái)裝卸設(shè)備以每臺(tái)每月3萬(wàn)元的租金出租給白云公納稅籌司,租期是一年。故甲公司應(yīng)該收取租金收入6x12=72(萬(wàn)元)。白云公司除需支付72萬(wàn)元的租賃費(fèi)之外,還需要安排兩名操作人員。假定這兩人一年的工資是10萬(wàn)元?,F(xiàn)在租期已滿(mǎn),甲公司第二年會(huì)與白云公司繼續(xù)合作。(收入為不含稅收入),下列選項(xiàng)正確的有 330
- 14、藍(lán)天公司是國(guó)有企業(yè),增資擴(kuò)股后,民營(yíng)企業(yè)白云公司入股20%,藍(lán)天公司占股80%,名稱(chēng)仍叫藍(lán)天公司。擴(kuò)股后的藍(lán)天公司需要采購(gòu)一批設(shè)備,估算額200萬(wàn)元,白云公司能夠生產(chǎn)。觀(guān)點(diǎn)甲:該批設(shè)備應(yīng)當(dāng)招標(biāo),不可由白云公司直接供貨。觀(guān)點(diǎn)乙:如果藍(lán)天公司是民營(yíng)企業(yè),則可由白云公司直接供貨。A.全對(duì)B.全錯(cuò)C.甲對(duì)乙錯(cuò)D.甲錯(cuò)乙對(duì) 187
- 山東白云卷煙有限公司 157
- 山東白云卷煙有限公司(簡(jiǎn)稱(chēng)“白云卷煙公司”)。為增值稅一般納稅人,納稅人識(shí)別號(hào)為91410150258325261N,主要生產(chǎn)銷(xiāo)售白云牌卷煙。白云牌卷煙平均售價(jià)為80元/條(不含增值稅)。2019年5月,公司發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)移 送煙葉一批委托某縣城加工廠(chǎng)加工煙絲12噸,煙葉成本20萬(wàn)元,該加工廠(chǎng)提供輔料,加工后直接發(fā)給白云卷煙公司,共收取輔料及加工費(fèi)8萬(wàn)元,開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票給白云卷煙公司(受托方?jīng)]有同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià))白云卷煙公司收到加工廠(chǎng)的消費(fèi)稅代收代繳稅款憑證,憑證上注明的消費(fèi)稅為12萬(wàn)元((2 259
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