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8所得稅核算（某年） 甲公司 2×19 年度利潤表中利潤總額為 12 000 000 元，該公司適用的所得稅稅率為 25%， 預計未來期間適用的所得稅稅率不會發(fā)生變化，未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫 時性差異。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債不存在期初余額。 該公司 2×19 年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有: (1)2×18 年 12 月 31 日取得一項固定資產(chǎn)，成本為 6000000 元，使用年限為 10 年，預計凈殘值為 0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及預計 凈殘值與會計規(guī)定相同。