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實(shí)務(wù)
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甲實(shí)木地板廠(增值稅一般納稅人)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)一批原木,稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)款20萬元,支付收購(gòu)運(yùn)費(fèi)2萬元,將該批材料委托乙實(shí)木地板廠加工成素板(實(shí)木 地板的一種), ,乙廠收取加工費(fèi)和輔料費(fèi)不含增 值稅3萬元,甲實(shí)木地板廠收回素板后,將80%繼續(xù)加工成實(shí)木地板成品銷售,取得不含稅銷售收入35萬元,則 1)甲廠被代收代繳的消費(fèi)稅是多少 2)甲廠銷售實(shí)木地板成品應(yīng)納的消費(fèi)稅是多少?(成本利潤(rùn)率10%;消費(fèi)稅率10%
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同學(xué)您好。
甲廠被代收代繳的消費(fèi)稅
材料成本=20×（1-13%）+2×（1-7%）=19.26（萬元）
組價(jià):（19.26+3)/（1-10%）=24.73(萬元) 代收代繳消費(fèi)稅=24.73×10%=2.47(萬元）
（2）甲廠銷售成品應(yīng)納的消費(fèi)稅=35×10％-2.47×80％=1.52（萬元）。
2021 11/19 07:36
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