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甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%，假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，商品、原材料售價中不含增值稅。2020年甲公司發(fā)生如下交易或事項：（1）3月2日，向乙公司銷售商品一批，按商品標(biāo)價計算的金額為200萬元。該批商品實際成本為150萬元。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票，并在銷售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10、1/20、N/30,乙公司已于當(dāng)日取得商品控制權(quán)，于3月15日付款，假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。 （2）3月15日： 借：銀行存款201.6 財務(wù)費用1.8 貸：應(yīng)收賬款203.4 為什么銀行存款是201.6，財務(wù)費用是1.8
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你好，3月2日收入=200萬*（1—10%）=180萬，總的應(yīng)收賬款=180萬*（1+13%）
3月15日付款，1/20（這個是20日內(nèi)付款享受1%折扣的意思），計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅，那么現(xiàn)金折扣（計入財務(wù)費用）的金額=180萬*1%=1.8萬，銀行存款201.6萬=180萬*（1+13%）（總的應(yīng)收賬款）—1.8萬（現(xiàn)金折扣金額）
2021 11/18 19:47
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