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1.材料:甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為 13%,所得稅稅率為 25%。假定 銷售商品、原材料和提供勞務均符合收入確認條件,其成本在確認收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn),商品、 原 材料售價中不含增值稅。2019 年甲公司發(fā)生如下交易或事項: (1)3 月 2 日,向乙公司銷售商品一批,按商品標價計算的金額為 400 萬元。該批商品實際 成本為 300 萬元。由于是成批銷售,甲公司給予乙公司 10%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用 發(fā)票,并在銷售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為 2/10、1/20、n/30,甲公司已于當日發(fā)出
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速問速答甲公司在3月2日向乙公司銷售商品一批,按照商品標價計算的金額為400萬元,該批商品實際成本為300萬元。由于是成批銷售,所以甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣,并開具了增值稅專用發(fā)票。并且在銷售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10、1/20、n/30,甲公司已于當日發(fā)出。
此時,甲公司發(fā)生銷售收入400萬元,銷售成本300萬元,利潤100萬元,其中增值稅應結(jié)為400萬×13%=52萬,稅后利潤48萬。如果乙公司利用現(xiàn)金折扣支付貨款,甲公司的利潤應做出相應的調(diào)整。例如:乙公司實際支付貨款352萬,則甲公司的利潤為352-300=52萬,稅后利潤(352-300)×(1-25%)=39萬。
為了保證公司的收益,在簽訂銷售合同前,應慎重考慮現(xiàn)金折扣條件,避免對公司產(chǎn)生不利影響。 同時,乙公司應在合同簽訂之前充分核實開票信息,以免產(chǎn)生納稅風險。
拓展知識:在談判現(xiàn)金折扣時除了要考慮到企業(yè)的收益,也要考慮到納稅風險。企業(yè)和采購方在訂立合同前應綜合考慮合同條款,及時調(diào)整,保證雙方的利益。并且雙方應注意遵守相關(guān)稅收法律法規(guī),合理繳納稅款,避免與稅務部門出現(xiàn)糾紛。
2023 01/17 11:43
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