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學員你好，答案和解析過程如下： 一、1、無形資產(chǎn)填列金額=800-300-100=400萬元 存貨填列金額=300+200+500-100=900萬元 （工程物資不屬于存貨項目） 2、應付賬款金額=150000+100000=250000元（應付賬款的貸方+預付賬款的貸方） 預付賬款金額=60000+20000=80000元 （預付賬款的借方+應付賬款的借方） 二、簡答題 1、短期職工薪酬包括：職工工資、獎金、津貼和補貼，職工福利費，醫(yī)療保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費，住房公積金，工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費，短期帶薪缺勤，短期利潤分享計劃，非貨幣性福利以及其他短期薪酬。 2、 （1）根據(jù)總賬的科目余額填列。 “交易性金融資產(chǎn)”、“其他債權投資”、“其他權益工具投資”、“工程物資”、“固定資產(chǎn)清理”、“遞延所得稅資產(chǎn)”、“長期待攤費用”、“短期借款”、“應付票據(jù)”等。 （2）有些項目則應根據(jù)幾個總賬科目的期末余額計算填列，如“貨幣資金”項目，應根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個總賬科目余額的合計數(shù)填列。 2.根據(jù)明細賬科目的余額計算填列。 （1）“開發(fā)支出”項目，應根據(jù)“研發(fā)支出”科目中所屬的“資本化支出”明細科目期末余額填列； （2）應付賬款＝應付賬款所屬明細科目貸方余額＋預付賬款所屬明細科目貸方余額 （3）預付款項＝應付賬款所屬明細科目借方余額＋預付賬款所屬明細科目借方余額－與預付賬款有關的壞賬準備貸方余額 （4）應收賬款＝應收賬款所屬明細科目借方余額＋預收賬款所屬明細科目借方余額－與應收賬款有關的壞賬準備貸方余額 （5）預收款項＝應收賬款所屬明細科目貸方余額＋預收賬款所屬明細科目貸方余額 3.根據(jù)總賬科目和明細賬科目余額分析計算填列。 （1）“長期借款”項目，應根據(jù)“長期借款”總賬科目余額扣除“長期借款”科目所屬的明細科目中將在資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)到期且企業(yè)不能自主地將清償義務展期的長期借款后的金額填列； （2）“其他非流動負債”項目，應根據(jù)有關科目的期末余額減去將于一年內(nèi)（含一年）到期償還數(shù)后的金額填列； （3）“其他非流動資產(chǎn)”項目，應根據(jù)有關科目的期末余額減去將于一年內(nèi)（含一年）到期收回數(shù)后的金額，及“合同取得成本”科目和“合同履約成本”科目的明細科目中初始確認時攤銷期限在一年或一個正常營業(yè)周期以上的期末余額，減去“合同取得成本減值準備”科目和“合同履約成本減值準備”科目中相應的期末余額填列。 4.根據(jù)有關科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列。 （1）“持有待售資產(chǎn)”、“債權投資”、“長期股權投資”“在建工程”“商譽” 等項目，應根據(jù)相關科目的期末余額減去相應減值準備后的余額填列； （2）“固定資產(chǎn)”項目，應根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目期末余額減去“累計折舊”、“固定資產(chǎn)減值準備”科目余額后的凈額填列； （3）“無形資產(chǎn)”項目，應根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目期末余額減去“累計攤銷”、“無形資產(chǎn)減值準備”科目余額后的凈額填列。 5.綜合運用上述填列方法分析填列。 三、業(yè)務題 1、德勤公司的業(yè)務 （1）增發(fā)普通股4000萬股 借：銀行存款 20000 （4000*5） 貸：股本 4000 資本公積-股本溢價 16000 支付發(fā)行相關費用 借：資本公積-股本溢價 600 （4000*5*3%） 貸：銀行存款 600 （2）借：資本公積-股本溢價 400 貸：股本 400 （3）借：盈余公積 200 貸：股本 200 （4）借：庫存股 300 貸：銀行存款 300 （5） 借：股本 100 資本公積-股本溢價 200 貸：庫存股 300 2、飛譽公司的業(yè)務 2020年5月20日會計分錄 借：應收賬款 395500 貸：主營業(yè)務收入 350000 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 45500 結轉(zhuǎn)銷售成本： 借：主營業(yè)務成本 182000 貸：庫存商品 182000 2020年5月27日會計分錄 收到客戶款項 借：銀行存款 395500 貸：應收賬款 395500 2020年9月16日會計分錄 銷售退回，銷售收入和成本紅字沖銷 借：應收賬款 -395500 貸：主營業(yè)務收入 -350000 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） -45500 借：主營業(yè)務成本 -182000 貸：庫存商品 -182000 退回客戶款項 借：銀行存款 -395500 貸：應收賬款 -395500 3、裕恒公司的業(yè)務 （1）計提工資 借：生產(chǎn)成本-人工成本 1080000 制造費用 280000 管理費用 236000 貸：應付職工薪酬-工資 1596000 （2）計提社保費 借：生產(chǎn)成本 384000 制造費用 84000 管理費用 115200 貸：應付職工薪酬-社會保險費 583200 （3）支付工資 借：應付職工薪酬-工資 1596000 貸：其他應收款-代扣員工房租 120000 其他應收款-代墊員工費 10000 應交稅費-應交個人所得稅 16000 銀行存款 1450000 （4）繳納社會保險費 借：應付職工薪酬-社會保險費 583200 貸：銀行存款 583200