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實(shí)務(wù)
問題已解決
甲企業(yè)捐贈物資符合文件免增值稅政策，同時也符合公益性捐贈支出全額稅前扣除的政策。捐贈物資成本100萬元，取得進(jìn)項(xiàng)稅13萬元，捐贈時市場價(jià)值150萬元（不含稅）。 會計(jì)分錄如下： 借：營業(yè)外支出 113 貸：庫存商品 100 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 13 請老師看一下圖片：我劃紅線的部分是不明白的。為什么調(diào)增收入150萬，調(diào)減成本100萬，又出現(xiàn)劃紅線的部分？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您好，您可以理解為公允價(jià)值銷售后款項(xiàng)貨幣資金
2021 11/16 18:01
84784967 
2021 11/16 19:20
老師，這是捐贈支出的企業(yè)所得稅匯算清繳的填寫表，我的問題是劃紅線的部分
小林老師 
2021 11/16 19:28
您好，因?yàn)橐曂N售納稅調(diào)增50，同理營業(yè)外支出需要納稅調(diào)減50
84784967
2021 11/17 09:30
營業(yè)外支出是113萬元，調(diào)減的是150萬元、100萬元，合計(jì)哪里：調(diào)增150萬元，調(diào)減150萬元，為什么？還是不明白
小林老師
2021 11/17 10:01
您好，您的營業(yè)外支出若按視同銷售，不是113，
84784967
2021 11/17 12:17
你沒有理會我的問題。我知道視同銷售，不是按公允價(jià)值確認(rèn)收入的嗎？為什么-調(diào)減的是150萬元、100萬元，合計(jì)哪里：調(diào)增150萬元，調(diào)減150萬元，為什么？還是不明白
小林老師
2021 11/17 12:18
您好，視同銷售按成本調(diào)減100，按收入調(diào)增150，因?yàn)橐曂N售營業(yè)外支出調(diào)整減少50
84784967
2021 11/17 14:02
算了，這個問題有點(diǎn)難
小林老師
2021 11/17 14:16
您好，小林非常榮幸能夠給您支持！不難，就是不容易理解
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