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這個(gè)答案的解釋不是2019年所得稅費(fèi)用嗎?題目不是要求計(jì)算2020年的嗎?不應(yīng)該是折舊了兩年?

84784983| 提問時(shí)間:2021 11/16 13:07
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悠然老師01
金牌答疑老師
職稱:高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評(píng)估師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
學(xué)員你好,因?yàn)檫@個(gè)是給了你年度利潤(rùn),后面折舊調(diào)整的是遞延所得稅負(fù)債,因?yàn)闀?huì)計(jì)和稅法有差異
2021 11/16 13:27
84784983
2021 11/16 13:35
我知道是調(diào)遞延所得稅負(fù)債,知道會(huì)計(jì)和稅法有差異,我問的是調(diào)不是兩年折舊嗎,18年年底購買的,19年和20年折舊了兩年啊,會(huì)計(jì)上的賬面價(jià)值不是150,計(jì)稅基礎(chǔ)不是120嗎?
悠然老師01
2021 11/16 13:40
是的,但是遞延所得稅影響所得稅費(fèi)用的是變動(dòng)額 2019賬面價(jià)值=360-300/4=285 計(jì)稅基礎(chǔ)=360-300*5/15=260 差額25*25%確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 2020賬面價(jià)值=360-300/4*2=210 計(jì)稅基礎(chǔ)=360-300*(5+4)/15=180 差額30*25%-25*25%確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
84784983
2021 11/16 13:52
當(dāng)期的所得稅費(fèi)用呢?不是(1000-5)*15%嗎?
84784983
2021 11/16 13:54
答案的后半截是什么意思?和你說的不一樣???
悠然老師01
2021 11/16 14:32
我給你拆開列式子吧
悠然老師01
2021 11/16 14:48
這道題除了我們本期的數(shù)據(jù)影響,還涉及稅率的變化,稅率的變化導(dǎo)致金額也發(fā)生了變化 (1000-((360-60)*5/15-(360-60)/4))*25%這部分是直接用的本期形成的遞延所得稅變動(dòng)額計(jì)算本期的應(yīng)交稅費(fèi)
悠然老師01
2021 11/16 14:50
后面那部分是形成的遞延所得稅負(fù)債金額,因?yàn)楸酒诘淖儎?dòng)增加的遞延所得稅未來只需要交15%的稅率,所以加的是本期變動(dòng)額的遞延所得稅負(fù)債
悠然老師01
2021 11/16 14:50
這道題并沒有用我們所說的資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法計(jì)算
84784983
2021 11/16 15:16
就是本期的計(jì)算為什么是(360-60)*5/15,不是第二年了嗎?本期的折舊不是(360-60)*4/15嗎?
84784983
2021 11/16 15:17
然后本期不是2020年的嗎?稅率不是應(yīng)該是15%嗎
悠然老師01
2021 11/16 15:19
這道題的題目是錯(cuò)的,因?yàn)槿绻凑?020年計(jì)算,所得稅稅率都是15%,應(yīng)該是2019年的所得稅費(fèi)用
84784983
2021 11/16 15:24
我就是說啊,他答案說的是19年的所得稅費(fèi)用吧
悠然老師01
2021 11/16 15:26
是的,他上面的問題錯(cuò)了,你很厲害,是準(zhǔn)備考注冊(cè)嗎,加油!
悠然老師01
2021 11/16 15:26
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