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20X1年12月，H公司發(fā)現(xiàn)20X0年度漏記了一項管理用固定資產(chǎn)的折舊費用300 000元(屬于重要會計差錯),但在所得稅申報中扣除了該項折舊。該公司適用的所得稅稅率為25%，采用會計方法計提的折舊額與按照稅法規(guī)定計提的折舊額相同,除該事項外，無其他納稅調(diào)整事項。該公司按凈利潤的10%提取取法定盈余公積。 要求:對上述會計差錯作出相關(guān)的賬務(wù)處理。
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所得稅申報中扣除了該項折舊所以只是賬上未記，所得稅不需要動
做 借 以前年度損益調(diào)整-管理費用 30萬? 貸 累計折舊30 萬 然后 借 未分配利潤30 萬 貸 以前年度損益調(diào)整-管理費用 30? 借 盈余公積 30*0.1 貸 未分配利潤 30*0.1
2021 11/16 09:40
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