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資料:成都市區(qū)醇香酒廠為增值稅一般納稅人, 2021年6月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 1. 銷售自產(chǎn)糧食白酒15噸，每噸不含稅單價(jià)為80000 ,收取包裝物押金10200元,收取裝卸費(fèi)23400元。 2.將自產(chǎn)35度糧食白酒10噸，以成本價(jià)每噸8500元分給職工做年貨,對外銷售不含稅價(jià)格為每噸19 500元， 3.本月生產(chǎn)銷售散裝啤酒400噸，每噸不含稅售價(jià)為2850元，并收取每噸包裝物押金169.50元,約定半年期限歸還。 4.該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用02噸，該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價(jià),生產(chǎn)成本每噸35 00元。
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2021 11/13 18:10
84785026 
2021 11/13 18:11
5.出售自產(chǎn)特制黃酒50噸給一品香外貿(mào)公司,每噸不含稅售價(jià)2000元,收取黃酒罐押金1000元，約定3個(gè)月后歸還。該外貿(mào)公司將購入的50噸黃酒全部出口。
6. 委托某個(gè)體工商戶生產(chǎn)10噸糧食白酒，本廠提供原材料成本為350000元，支付加工費(fèi)8500元(含稅) , 收回后封存入庫,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票.
要求:1.計(jì)算該酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅;
2.計(jì)算一品香外貿(mào)公司出口黃酒應(yīng)退回的消費(fèi)稅。
安娜老師 
2021 11/13 18:30
業(yè)務(wù)1應(yīng)交消費(fèi)稅=（15*8000+10200/1.13+23400/1.13）*20%+15*2000*0.5=44946.9元，該業(yè)務(wù)中白酒的包裝物押金需要一并計(jì)入銷售額計(jì)算消費(fèi)稅。
業(yè)務(wù)2應(yīng)交消費(fèi)稅=19500*10*20%+10*2000*0.5=49000元
業(yè)務(wù)3應(yīng)交消費(fèi)稅=400*220元／噸=88000元，啤酒出廠單價(jià)小于3000元，按220元／噸計(jì)稅，包裝物押金期限小于12個(gè)月，押金不計(jì)算在啤酒出廠價(jià)中。
業(yè)務(wù)4應(yīng)交消費(fèi)稅=（3500*0.2+0.2*2000*0.5）/（1-20%）*20%+0.2*2000*0.5=425元
業(yè)務(wù)5應(yīng)交消費(fèi)稅=50*250=12500元
業(yè)務(wù)6代扣代繳消費(fèi)稅=（350000+8500/1.03+10*2000*0.5）/（1-20%）*20%+10*2000*0.5=101880.53元
84785026
2021 11/13 18:32
裝卸費(fèi)和包裝物的稅率是13%？？？
安娜老師
2021 11/13 18:36
裝卸費(fèi)和包裝物屬于白酒的價(jià)外費(fèi)用，按照白酒的增值稅稅率一并計(jì)入銷售額。
84785026
2021 11/13 21:29
第五題怎么用250
84785026
2021 11/13 21:29
第五題不是220嘛？
安娜老師
2021 11/13 21:35
黃酒是固定的定額稅，更正一下，目前消費(fèi)稅稅率表上黃酒按240元／噸計(jì)算消費(fèi)稅稅額，黃酒不是啤酒，不區(qū)分甲類和乙類
84785026
2021 11/13 21:37
好的呢謝謝
84785026
2021 11/13 21:42
第六題為啥是3%
84785026
2021 11/13 21:43
一般納稅人不是按13%嘛
安娜老師
2021 11/13 21:51
這個(gè)受托加工的是個(gè)體戶，他開給醇香酒廠的票是3%的呢
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