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老師，資料二，綜債轉(zhuǎn)攤時(shí)，不是用轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值入賬嗎？為什么用30萬，還有此前已確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)下跌7000萬，什么意思，為什么分錄要寫4000萬，為什么分錄要這么寫？
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同學(xué)您好，綜債轉(zhuǎn)攤是按照攤余成本結(jié)轉(zhuǎn)的。此前公允價(jià)值下降是綜債的公允價(jià)值下降7000，借方其他綜合收益7000，分錄的4000萬是綜債的信用減值損失4000，這個(gè)在轉(zhuǎn)換時(shí)計(jì)入債權(quán)投資減值準(zhǔn)備
2021 11/13 14:05
84784975 
2021 11/13 14:07
重分類只有這一個(gè)地方是按攤余成本的，其他的都是按轉(zhuǎn)換日公允價(jià)值對嗎。
84784975
2021 11/13 14:07
那攤余成本為啥是30萬，因?yàn)槊嬷凳?0萬，沒有減值，所以攤余成本就等于面值？
耀杰老師 
2021 11/13 14:09
是的，購買的時(shí)候沒有說交易費(fèi)用，購買日攤余成本就是面值
84784975
2021 11/13 14:11
綜債公允價(jià)值下降7000，為什么不反沖一下呢。我理解的是反沖一下，借：其他債權(quán)投資7000 ? ? 貸：其他綜合收益7000啊。
84784975
2021 11/13 14:12
然后在沖減值，借：其他綜合收益4000，貸：債權(quán)投資減值準(zhǔn)備4000
耀杰老師
2021 11/13 14:18
這個(gè)不用反沖，因?yàn)閭鶛?quán)投資不用公允價(jià)值計(jì)量。其他債權(quán)投資此前確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)不需要轉(zhuǎn)，更不需要沖回。
84784975
2021 11/13 14:44
那就是題干給的此前公允價(jià)值下跌7000是沒有用的，然后面值是30萬，現(xiàn)在公允價(jià)值變成26萬了，這相當(dāng)于綜債下跌了4000萬，所以反沖這個(gè)借：其他綜合收益4000 ? 貸：其他債券投資 4000，這么理解對嗎。
耀杰老師
2021 11/13 14:53
前半段是對的，后半段那4000萬是減值，分錄是借：其他債權(quán)投資-減值準(zhǔn)備4000 貸：其他綜合收益-信用減值損失4000，在轉(zhuǎn)債權(quán)投資時(shí)，借：其他綜合收益-信用減值損失4000 貸：債權(quán)投資減值準(zhǔn)備4000。 其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)是40000，不是4000
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