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將外購的材料成本為48.8萬元的原木移送丙廠。委托加工C型實木地板，丙廠收取不含稅加工費8萬元，開具增值稅專用發(fā)票。丙廠無同類實木地板售價。當月加工完畢甲廠全部收回后，對外銷售70%，取得不含稅銷售額70萬元，其余30%留存?zhèn)}庫。 .甲廠留存?zhèn)}庫的C型實木地板應繳納消費稅()萬元。
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丙廠未代收代繳消費稅，應由甲廠收回后補繳稅款，對于收回的應稅消費品尚未銷售或用于連續(xù)生產(chǎn)等，按組成計稅價格計稅補征。甲廠留存?zhèn)}庫的C型實木地板應繳納消費稅=（48.8+8）/（1-5%）×30%×5%=0.90（萬元）。
2021 11/08 10:57
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